有谁知道关于GmbH的股权转让的纳税问题
A和B各占GMBH 的百分之五十的股份， 公司历年有盈利， 并不断由A追加投资。 现在B想把自己的百分之五十的股份卖给A， 拿回自己的初始投资。 需要叫什么相关的税呢， 有什么需要注意的呢。。
希望有过这方面的经验的有心人， 能够给予指导。。。
多谢
如果GmbH持有另一个GmbH的股份超过7年，那么你的转让收入盈余所得全额免税，但有一个 盈余 5% 的pausch的不能扣除的部分，最后结果就相当是95％的盈利是免税的。盈余就是你的卖价超过你注册资本和其他转让的费用的余额。
如果你以个人资产投资GmbH的，就是40％免税。这里说的税是企业所得税 Koerperschaftssteuer， 对于你个人来说是个人所得税 Einkommensteuer, 其他税种都不涉及。不过这只是针对你转让所得的盈利部分的税务处理，其他的关于股东间股份转让和买卖的法律细节还是得问律师了。 太感谢了。 公司现在不到七年。 是不是就意味着如果B的百分之五十的股份卖了三万欧， 初始投资是12500欧， 盈利就是17500欧。 其中百分之四十免税， 需要纳税金额是10500 欧。 个人所得税就是基于10500 算出来的。大概个人所得税的百分比是多少。
对不起， 实在是没有这方面的知识。 想在去跟会计和律师谈之前多做些准备。
有没有相关的资料可以提前读一读呢？ 本帖最后由 traumfilm 于 2013-6-14 14:31 编辑
google:veraeusserungsgewinn kapitalgesellschaft
谢谢， 谢谢 traumfilm 发表于 2013-6-14 13:09
如果GmbH持有另一个GmbH的股份超过7年，那么你的转让收入盈余所得全额免税，但有一个 盈余 5% 的pausch的不 ...
这不是GmbH的卖它持有其他GmbH的股份啊，是股东之间的行为，http://www.gesetze-im-internet.de/estg/__17.html如果持股不到5年，Gewinn就是个人应税所得§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
(1) 1Zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb gehört auch der Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, wenn der Veräußerer innerhalb der letzten fünf Jahre am Kapital der Gesellschaft unmittelbar oder mittelbar zu mindestens 1 Prozent beteiligt war.
Freibetrag见(3) 1Der Veräußerungsgewinn wird zur Einkommensteuer nur herangezogen, soweit er den Teil von 9 060 Euro übersteigt, der dem veräußerten Anteil an der Kapitalgesellschaft entspricht. 2Der Freibetrag ermäßigt sich um den Betrag, um den der Veräußerungsgewinn den Teil von 36 100 Euro übersteigt, der dem veräußerten Anteil an der Kapitalgesellschaft entspricht. 多事之秋 发表于 2013-6-14 15:46
这不是GmbH的卖它持有其他GmbH的股份啊，是股东之间的行为，http://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1 ...
对，我只是把两种情况都总结了下而已。她是第二种，我让她搜的也是这第17条啊 谢谢楼上的两位。
公司已满五年， 按照下面这句话的意思， 是不是意味着只有在盈利超过9060的情况下， 才交个人所得税。 也就是说， B的百分之五十的股份的售价低于21560时， 就可以不交个人所得税。
下面那句关于盈利超过36100欧的是什么意思。
Freibetrag见(3) 1Der Veräußerungsgewinn wird zur Einkommensteuer nur herangezogen, soweit er den Teil von 9 060 Euro übersteigt, der dem veräußerten Anteil an der Kapitalgesellschaft entspricht. 2Der Freibetrag ermäßigt sich um den Betrag, um den der Veräußerungsgewinn den Teil von 36 100 Euro übersteigt, der dem veräußerten Anteil an der Kapitalgesellschaft entspricht. 本帖最后由 traumfilm 于 2013-6-15 11:10 编辑
乐在柏林 发表于 2013-6-15 06:46
谢谢楼上的两位。
公司已满五年， 按照下面这句话的意思， 是不是意味着只有在盈利超过9060的情况下，...
对，有一定的免税限额，跟你占公司的股份比例相关。打个比方
你占公司的股份是6%， 持有年份超过5年，你的股份卖出后的盈利是4000欧，其中60% steuerpflichtig， 也就是2400欧
然后算免税的部分
1. 6% von 9060 就是 544 欧
2. 必税的金额是2400欧，法条里给定的36100的6%是2166欧，盈利金额的必税部分超过他的金额就是2400-2166=234欧
3. 544-234 = 310欧， 这个310欧就是最后你能从你的必税盈利收入里扣除的金额。
你最后必须缴纳所得税的来自股份转让的收入就是: 2400-310= 2090 欧
你可以根据你的持有比例往回倒推能正好达到最大免税额度的盈利金额。 这真是一道数学难题。
举个例子说， B想卖掉自己手中的百分之五十的股份（已持有五年）。 那他盈利多少才不用纳税。
假设盈利为x, 那么方程式为
60%乘以 X = 9060乘以50% - ( 60% 乘以 X - 36100乘以50%）
由此得出X = 18816
是不是就是说， B售卖他的百分之五十的股份， 如果盈利在18816 欧元以内， 就不需要再交个人所得税。 本帖最后由 多事之秋 于 2013-6-16 21:32 编辑
注册资本25000
卖家的Anschaffungskosten 12500
卖家的Veraeusserungspreis设为 X
卖家的Veraeusserungsgewinn设为 G = X - 12500
其中60%应税为 G * 60%
最高可能得到的Freibetrag为相应Anteil的9060，即 Max = 9060* 50%
其中Freibetrag应减少的份额Freibetragsminerung设为 Min = G * 60% - 36100* 50%
实际的Freibetrag为 F = Max - Min
最终应计入个人应税所得的Veraeusserungsgewinn为G * 60% - F
因为是收个人所得税，所以如果卖家有其他收入，且已超过8004的zu versteuerndes Einkommen，那这笔最终的Gewinn除非是0，否则都会增加卖家的个人所得税
本帖最后由 多事之秋 于 2013-6-16 21:35 编辑
用方程式简化一下
（X - 12500） * 60% = 9060* 50% - （（X - 12500） * 60% - 36100* 50%） 乐在柏林 发表于 2013-6-16 13:50
这真是一道数学难题。
举个例子说， B想卖掉自己手中的百分之五十的股份（已持有五年）。 那他盈利多少 ...
原来你设的是盈利，那就没错，呵呵 本帖最后由 乐在柏林 于 2013-6-16 22:54 编辑
谢谢， 谢谢两位的信息。 稍微清楚了一些。
总结一下， 看我理解得对不对：
如果B将自己的持有五年的百分之五十的股份卖给A， 售价为18000盈利+12500初始投资=30500 时， 不需要特别为股份的出售交个人所得税。 但是当B 有其他的收入时， 比如说另外有年收入10000欧， 超过了8004欧， 那在计算当年的个人所得税时， 当年的应税收入就应该为18000卖股份的盈利加上10000欧元的其他收入， 即280000欧元的应税收入。
也就是说， 卖股的时候， 有可能两次交税， 一个是售价太高时， 一个是当年的其他收入高于8004 欧元时。还都是个人所得税， 对么？
除了个人所得税， 还有其他的费用么？ 程序上怎么走， 是不是需要找一个Notar 来办这个事情。 多长时间可以更改完毕？
准备这几天就着手办理， 真是太感谢两位了， 给我这么多的信息。
乐在柏林 发表于 2013-6-16 22:45
谢谢， 谢谢两位的信息。 稍微清楚了一些。
总结一下， 看我理解得对不对：
哇，你真是个勤奋的好学生，呵呵，也希望你都办好后来反馈下信息和心得哦，其他法律环节我就不懂了所以也很关心。
不是这样的，你最后所有的申报所得税的收入包括你来自不同项目的收入总和：比如
1。作为公司经理或者雇员而获得的工资
2。把个人土地租用给公司的租金
3。出售公司股份而获得的盈利
等等等等。。。
你这些收入分别核算各自的免税部分，只有剩下的不免税部分才会和其他的应税收入加到一起再去套Tarif。 比如你的出售股份而获得的盈利100％免税了，那么你的第3类收入就是零。我们这里所说的所有税指的都是个人所得税，没有其他税了。 好的 回来报告一下。
分别去找了会计和律师。 好像还不是那么简单。 如果公司的估值比较高的话， 还存在税务局在事后插手的问题。 比如说， 这个公司现在值八万， 50%即为四万， 而你的卖价是一万， 税务局就会认为你对对方做了赠送， 从而要收赠与税。 赠与税是根据双方的亲戚远近关系来确定税额， 挺挺多的。
真是挺麻烦的。 听了会计的话， 把出售股份的事情先停下来。 本帖最后由 traumfilm 于 2013-7-14 09:24 编辑
那你不能就按正常价卖吗？
人家都是想往尽可能少Gewinn 了做，你咋还想往高了弄？给自己弄亏损点减税不也挺好。而且我还比较关心买家又怎么肯花冤枉钱买呢？这个营销比较成功诶
乐在柏林 发表于 2013-7-14 04:20
回来报告一下。
分别去找了会计和律师。 好像还不是那么简单。 如果公司的估值比较高的话， 还存在税务 ...
这跟卖东西不是一样吗，不能为了脱逃关税增值税，卖价远低于进价啊，税务局又不是白痴 乐在柏林 发表于 2013-7-14 04:20
回来报告一下。
分别去找了会计和律师。 好像还不是那么简单。 如果公司的估值比较高的话， 还存在税务 ...
又看了遍你好像例子说得反了吧？卖价低于估值就是隐性分红，差额部分直接加回来交所得税就好，可你的例子是卖价高于估值喔。
会有这么慈善的买家吗？
页:
[1]