16年报税系列1：基本概念和报税表格
本帖最后由 袖底香 于 2016-1-19 12:15 编辑又到报税季节，虽然已经介绍过很多报税的知识，但是还是有很多网友会有各种问题。楼主结合以前的旧帖，系统谈一下德国报税问题。
什么是报税
先纠正一个错误，很多人都说退税这个词，这是不对的，报税以后你可以可以退税，也可能反而要补交税。因为德国是根据你的税卡预扣一个税额，
关于税卡，具体参考德国税卡级别详解
这个预扣的税可能针对你本人情况来说是多扣了或者少扣了，因为你很多开支是可以抵税的，把所有的收入和你可以抵税的开支上报到税务局，让税务局算出你实际应该缴纳的税款，这就是一个报税过程。今年报税的 Stichtag是到5月31号。当然，实际上税务局管理的没有那么严，如果你没有提前申请免税额的情况，适当延长也可以，请steuerberater的话，甚至把两，三年的税合并到一起报也是可以的。（当然每年都填不同的表）。
报税义务
家里有人拿3级和5级税卡，或者4级mit Faktor，还有6级税卡都有报税义务，另外提前申请免税优惠的也有报税义务。
其他情况请参考老帖报税义务和夫妻报税的有关法律规定
新规定是收入超过免税额的退休工人也有报税义务，因为2015年夏天，德国提高了养老金，所以大概有7万退休工人要额外报税。
没有报税义务的人不等于不需要报税，因为如果没有报税义务的人，大多情况都是国家认为你没有少交税的情况，往往你报税能拿回不少钱。
如15年的免税额是8.472 Euro，夫妇乘2。很多学生拿的是单身一级税卡，可能暑期打工收入都没有超过8.472 Euro，那么你即使没有报税义务，也要去报税，因为你所交的税能够全部退回。如果全年收入在8.472 Euro以下的，报税随便填一个基本情况就可以，不需要考虑那些开支可以抵税。
报税表格
德国每年的税法都在改变，所以每年的报税都有点不同。如果填表的话，一定要填2015年的表。关于表格可以到财政局拿，或者网上直接下载，比较常用的表格包括主表，有孩子家庭要填的Anlage Kind，工资收入Anlage N，以及利息和投资收入Anlage KAP，医保和各种保险Anlage Vorsorgeaufwand，如果还有赡养父母什么的填Anlage Unterhalt。
主表
工资收入Anlage N
医保和各种保险Anlage Vorsorgeaufwand
上面几个表基本人人要填的
有孩子家庭要填的Anlage Kind
以及利息和投资收入Anlage KAP
如果还有赡养父母什么的填Anlage Unterhalt
另外还有房租收入填Anlage V，有购买可以抵税的养老保险，如Riester,填Anlage AV, 如果公司支付了Vermögenswirksame Leistung,要填Anlage VL等等
报税软件
更多人现在通过软件报税，官方软件是ElsterOnline-Portal，首次使用先要在ELSTER注册，有了Benutzerkonto，通过电邮会收到Aktivierung-ID，过几天通过邮政收到了Aktivierung-Code，然后一步步进去激活就可以。
另外，还有很多报税软件，wiso 是挺多人使用的，比Elster会简单一点。
鉴于大多数人用免费软件，所以楼主在以后的帖子里面会根据Elster来谈谈哪些开支是可以抵税的。 alinaJY 发表于 2016-1-19 14:41
谢谢楼主的扫盲贴。我德国文盲，没有工作，我老公在德国工作4、5年了，好像从来也没有报过税，那现在报税的 ...
如果你老公一个人工作，没有报税义务，可以自愿报税 请问老婆在国内，回国飞机票的钱应该是可以抵一部分税的，是填在Unterhalt这张表上面吗？ 感谢楼主大大每次都提供这么有用的信息，学到了很多！
我正好在搞前几年的税呢，我是2013年8月到德国,2013年11月开始工作的，等于13年度只交了两个月的税，收入肯定还不到八千欧元，那是不是说我可以把俩月的税全部退回？实际是8月我来德拿到了居留卡然后就回过了，10月份才又入境的，这期间自然是没有任何工作也没有登记过失业。我老公正常工作。我现在搞不清楚我到底应该和他zusammenveranlagen还是getrennt报税对我们比较划算呢？ klk 发表于 2016-1-19 13:01
请问老婆在国内，回国飞机票的钱应该是可以抵一部分税的，是填在Unterhalt这张表上面吗？
你是一级税卡吧，应该能够抵税的，另外你老婆如果收入不高，赡养费部分的退税能承认挺多的 charlotte.li 发表于 2016-1-19 13:30
感谢楼主大大每次都提供这么有用的信息，学到了很多！
我正好在搞前几年的税呢，我是2013年8月到德国,2013 ...
不知道你13年的婚姻状况，如果单身肯定全退回来，否则要看你和你老公是分开报税还是一起报税，哪种更合算就要具体情况具体分析了，有没有回国没有关系 請問我今年能申請2013年的退稅嗎？還是已過期 袖底香 发表于 2016-1-19 13:39
你是一级税卡吧，应该能够抵税的，另外你老婆如果收入不高，赡养费部分的退税能承认挺多的
非常感谢您的建议 谢谢楼主的扫盲贴。我德国文盲，没有工作，我老公在德国工作4、5年了，好像从来也没有报过税，那现在报税的话可以吗？还来得及吧？ 楼主大人，有一事请教，我和我老公15年6月份结婚，我有稳定工作收入，他还在上学没收入，所以我的谁卡是3，他是5，但是他在结婚前也就是15年1月到4月做过Minijob，挣了估计1600欧吧。像这样情况 1.我觉得我们俩这种情况肯定要zusammenveranlagen，对么？2.他结婚前挣得这1600欧是否还有必要报？还是简单就写无收入？我理解我们俩zusammenveranlagen是从15年6月也就是结婚开始的，是否还要考虑他6月以前的minijob的收入？谢谢！！ 奔跑的小马 发表于 2016-1-19 16:28
楼主大人，有一事请教，我和我老公15年6月份结婚，我有稳定工作收入，他还在上学没收入，所以我的谁卡是3， ...
minijob不用报税 我爱免费 发表于 2016-1-20 08:44
minijob不用报税
谢谢啊！那就是说他的那1500欧的收入报税的时候根本不用填写，对么？ 奔跑的小马 发表于 2016-1-19 16:28
楼主大人，有一事请教，我和我老公15年6月份结婚，我有稳定工作收入，他还在上学没收入，所以我的谁卡是3， ...
报税是一整年的，你老公的收入要报的 袖底香 发表于 2016-1-19 13:43
不知道你13年的婚姻状况，如果单身肯定全退回来，否则要看你和你老公是分开报税还是一起报税，哪种更合算 ...
我们是2012年12月结的婚。结完婚我就回国了，直到2013年8月才把所有居留什么的办下来。
我是不是可以在Elster里面分别钩选分开报税，一起报税，然后试算一下的？这个软件我从没用过，刚注册完正在等待邮寄的code。 newguy 发表于 2016-1-19 13:50
請問我今年能申請2013年的退稅嗎？還是已過期
只要你不是有报税义务的，那么可以延长三年申报。比如2011年度的税，正常人在2012年就报好了，但是像我这种外行加老公懒鬼一直拖到最后一天2015年12月31日前报的，这两天也收到回执了退下来几百欧。不拿白不拿汗。。。。
报税义务指的是拿35税卡或44+faktor或6的，这些人必须在当年五月底前申报，不然好像会被Finanzamt催或者罚款吧，具体不清楚了。
一般单身的人就是1级税卡，夫妻如果是44税卡这些都没有报税义务，但是如果要申报就有三年时间延长。就是说2014年的税单，最晚在2018年12月31日前申报。 袖底香 发表于 2016-1-19 13:39
你是一级税卡吧，应该能够抵税的，另外你老婆如果收入不高，赡养费部分的退税能承认挺多的
赡养这部分我也想详细问问，怎样的收入算收入不高呢？需要国内被赡养人的收入证明吗？那收入证明都是中文，是否要官方翻译？
还是说只要提供银行转帐记录就可以？
非常感谢，先膜拜了! 我爱免费 发表于 2016-1-20 08:43
如果你老公一个人工作，没有报税义务，可以自愿报税
谢谢{:5_335:} 等待达人谈谈哪些可以报税，楼主真是能人加大好人。 谢谢楼主的解答。 大好人哇。正对此迷茫，什么都不懂。 还想请问学生实习报税除了填表换需要其他资料吗？邮寄就可以了吗？ 请问LZ，1000欧的Werbungs-kostenpauschale ，这个你不需任何证明，就可以直接被税务机关认可。
那么，我还买了电脑400欧。是否填写Werbungs-kostenpauschale 时，填1000欧+400欧呢。还是没有超过1000欧的证明，这个电脑费用只能包含在1000欧里。 xdjm1 发表于 2016-1-24 13:58
请问LZ，1000欧的Werbungs-kostenpauschale ，这个你不需任何证明，就可以直接被税务机关认可。
那么，我 ...
Von sich aus berücksichtigt das Finanzamt bei Arbeitnehmern pauschal 1.000 Euro.Wer mehr ausgegeben hat, kann sich sein Geld nur durch detaillierte Angaben in der Steuererklärung zurückholen. 言下之意就是，如果你一年之中，把所有属于Werbungskosten 的支出项目都相加起来超过1.000 Euro，那就不要用pauschal 这个选项。
Werbungskosten 项目包括与工作有关的项目：Arbeitsmittel, Arbeitszimmer ,Bahncard ,Berufsausbildung (如果是eigene erstmalige Berufsausbildung oder Erststudium的情况，必须 在Sonderausgaben选项报，其余再教育支出可在Werbungskosten里报)，Berufskleidung ,Berufsverband ,Bewerbungen , Doktortitel ,Doppelte Haushaltsführung, Fahrten zur Arbeit, Feierkosten , Kontoführung , Kreditkarte(信用卡年费), Meisterprüfung ,Rechtsberatung , Reisekosten , Sprachkurs , Steuerberatungskosten ,Telefon (20%电话费),Umschulung ,Umzug ,Unfall .
手提电脑最多属于Arbeitsmittel，除非有雇主证明才能全额报，没证明的情况下，一般按50%工作和50%私人比例报。所以要按个人情况选择，如果你的手提电脑支出和其他Werbungskosten 项目的支出加起来超过1000欧，那就不要用pauschal。如果加起来少于1000欧，那就pauschal 合算。
具体可参考：
http://www.finanztip.de/werbungskosten/
http://www.finanztip.de/arbeitsmittel/ 本帖最后由 xdjm1 于 2016-1-25 08:27 编辑
jade_lee 发表于 2016-1-24 15:05
Von sich aus berücksichtigt das Finanzamt bei Arbeitnehmern pauschal 1.000 Euro.Wer mehr ausgeg ...
谢谢答复。
ok了。非常感谢。 想请教一下，我2015年5月在国内领的证，老婆准备今年2016年5月到德国来团聚。我现在还是一级税卡。那我今年怎么报税？是按单身一级税卡报，还是按夫妻共同报，或者等明年两年一起报？ 袖底香 发表于 2016-1-19 13:39
你是一级税卡吧，应该能够抵税的，另外你老婆如果收入不高，赡养费部分的退税能承认挺多的
楼主 你好，你的这个回答我想跟你探讨一下，最开始我也以为你说的是对的，看到Anlage Unterhalt这里有一项是Familienheimfahrt，还最多承认三次什么的，但是仔细看一看，实际上抵扣的并不是机票钱，它实际上说的应该是 如果报税人 在某段时间赡养了某个人，这个人住在国外的，那么首先这个被赡养人要符合德国法律规定的被赡养条件，即那个什么收入低于多少之类的 。其次是赡养人要出示他转出资金的证据，比如银行汇款单，还有收款人的收条签字确认等等 。 现金资助一般不予承认，但是有个例外就是赡养人回国探亲时可以承认他以现金方式带钱回国交给了被赡养人，这个钱最多承认为一个月的Nettolohn. Finanzamt一般承认每年最多三次这样的回国探亲现金资助模式。还必须出示机票证明你是真的回国了 。
但是说来说去其先决条件还是被赡养人必须获得Finanzamt承认吧？也就是说必须弄到那个什么官方的符合赡养条件证明之类的，不然还是白搭，可以这么认为吗？
我读了一下相关解释文件，没有任何文字提到说回家探亲的机票可以抵税的。。。如果非要填的话我觉得也只能填在Hauptdruck的aussergewoehnliche Belastung里面了。。。不知道我理解的是否正确？
附上一段文字说明：
Mitnahme von Bargeld bei Familienheimfahrten
Erleichterungen gelten bei Familienheimfahrten des Steuerpflichtigen zu seiner von ihm unterstützten und im Ausland lebenden Familie. Eine Familienheimfahrt liegt nur vor, wenn der Steuerpflichtige seinen im Ausland lebenden Ehegatten besucht, der dort weiter den Familienhaushalt aufrecht erhält. Lebt auch der Ehegatte im Inland und besucht der Steuerpflichtige nur seine im Ausland lebenden Kinder oder die eigenen Eltern, liegt keine Familienheimfahrt vor mit der Folge, dass dann die allgemeinen Beweisgrundsätze gelten (BFH, 19.05.2004 - III R 39/03, BStBl II 2005, 24).
Die Finanzverwaltung geht davon aus, dass der Steuerpflichtige je Familienheimfahrt einen Nettomonatslohn für den Unterhalt des Ehegatten, der Kinder und anderer am Ort des Haushalts der Ehegatten lebender Angehöriger mitnimmt. Diese Beweiserleichterung gilt nur für bis zu vier im Kalenderjahr nachweislich durchgeführte Familienheimfahrten. Im Rahmen der Beweiserleichterung kann aber höchstens ein Betrag geltend gemacht werden, der sich ergibt, wenn der vierfache Nettomonatslohn um die auf andere Weise erbrachten und nachgewiesenen oder glaubhaft gemachten Zahlungen gekürzt wird (BFH, 04.08.1994 - III R 22/93, BStBl II 1995, 114). Werden höhere Aufwendungen als (pauschal) der vierfache Nettomonatslohn geltend gemacht, müssen alle Zahlungen entsprechend den allgemeinen Grundsätzen nachgewiesen werden. {:5_335:} 请问如果是单身的话要怎样填这个表，还是单身的表格有不同？在哪里可以下载到呢？非常感谢：） 这东西这个月需要好好研究一下。 请问LZ，这些表格直接下载，填好交给FA还是必须去拿正式的表格填？非常感谢！ huturenzhe 发表于 2016-4-21 19:53
请问LZ，这些表格直接下载，填好交给FA还是必须去拿正式的表格填？非常感谢！
下载的和去FA拿的完全一样 好贴收藏
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