税务申报中的教会税
教会税是多少，何时征收，以及如何在税务上扣除它？我们来解释一下！在德国，国家承认的宗教团体主要通过教会税来获得资金。每个联邦州都有自己的教会税法，规定了征收这种税的具体细节。税款由财政局收取，并收取大约3％的管理费后转交给各教会。所有在德国有常住地址并属于有权征税的宗教团体的自然人都需要缴纳教会税。
教会税（如团结附加税）是所谓的附加或额外税，也就是一种根据其他税种金额来确定的税。计税依据是你的已确定的所得税或工资税。
很多人不知道的是：你可以在你的税务申报中全额扣除你支付的教会税。本文将进一步解释你需要了解的有关教会税的信息。
国家承认的宗教团体
一个宗教团体只有在成为“公法团体”时才能征税。该团体必须遵守基本法，并且其成员数量应显示该团体是长期存在的。此外，这种身份还带来了其他税收优惠，例如土地税的豁免和教会社群捐款的税务扣除。
以下宗教团体的税由财政局收取：
- 罗马天主教教区
- 新教教会（新教各州教会和路德福音教会）
- 德国古老的天主教会
- 自由宗教团体
- 自由新教单一宗教团体
- 犹太教团体
以下宗教团体自行收税：
- 柏林的法国教会
- 汉堡的丹麦海员教会
- 汉堡-阿尔托纳的门诺会教区
- 汉堡的改革教会
另外，还有一些公法团体有权征税，但实际上并没有这样做。这包括正统教会（如希腊正统教会）和新教自由教会。
教会税的高度和计算方法？
在你的每月工资单上，你也会看到教会税这一项。如果你的电子工资税卡上有相应的标记（例如，“ev”表示新教，“rk”表示罗马天主教），你的雇主会直接将其交给财政局。税款是根据你的工资税减去可能的儿童税收减免来计算的。
因此，你作为教会成员需要支付的税款主要取决于你的收入。教会税率本身取决于你的居住地：在巴伐利亚和巴登-符腾堡，税率是你所得税的8％，而在所有其他联邦州中，税率是9％。
在少数地区，教会还对其成员的土地征收所谓的“教会地税”（约为土地税基数的10％）。这在莱茵兰-普法尔茨州的林堡和斯派尔教区以及黑森州的部分地区是这样的。
如果你有超过储蓄免税额的资本收入，作为教会成员，你还需要对收益税进行征税，税率根据住址为8％或9％。然而，在这种情况下，收益税会自动减少，因此你不能再次单独在税务上扣除教会税。
另外，你还需要对遣散费支付教会税。但你可以向你的教区或州教会非正式申请部分减免。教会虽然没有这样做的义务，但通常会减免一半的税款。你需要提供显示遣散费高度的税务通知和工资单。
在你的税务申报中，你的负责财政局会计算你的应税收入，并确定相应的所得税。根据这个所得税，会计算出应付的教会税，并与你的每月预付款进行抵扣。
如何在我的税务申报中报告教会税？
你可以在你的税务申报中作为特殊支出全额扣除你支付的教会税和一般及特殊的教堂税，并节省税款！你也可以报告预付或补缴的教会税。这样，它们将从你的收入中扣除。这样一来，你的所得税和据此确定的教会税会减少。
如果你的教会作为一个公法团体有权征税，但实际上并没有这样做，而你自愿支持它，你可以按照通常的教会税率（8％或9％）在税务上扣除这些支付。
如果你向教会社群捐款，你也可以在特殊支出附表中声明这一点。
收入高时的上限制度
如果你的收入较低，未超过年度基本免税额（2021年：9,744欧元），那么你不需要缴纳所得税——也就是说，不需要缴纳教会税。
对于高收入者来说：你的收入越高，所得税和相应的教会税就越高。但对于非常高的收入，有可能设定一个上限（在巴伐利亚州除外）。这意味着教会税将不再基于你的所得税，而是基于你应纳税收入来计算。根据各个联邦州的规定，税率将只在2.75%至4%之间。前提是，你的收入超过所谓的上限阈值，这一阈值是由各地教会税法规定的。
在大多数联邦州，财政部门会自动为你进行更有利的审查，并应用对你最有利的税收方式。但在某些州，你需要申请这个上限，包括在柏林、巴登-符腾堡、黑森、北莱茵-威斯特法伦、莱茵兰-普法尔茨和萨尔兰。
一般教会税
在某些社区，除了支付的教会税之外，还会征收所谓的“一般教会税”。这是一种——通常是与收入有关的——当地教会税，适用于有最低收入的成年教会成员。如果你的教会社区征收这种一般教会税，你会每年收到一次付款提醒。教会税的金额从0到120欧元不等。当地教会税由当地教会社区自行征收，用于直接资助当地的教会工作。教会税是教会税的一个正式部分，因此你可以将其作为特殊支出全额抵扣。
当地教会税是由巴伐利亚的福音路德教会、莱茵兰和普法尔茨的福音教会以及林堡（莱茵兰-普法尔茨）的罗马天主教教区征收的。
特殊教会税
如果选择联合报税的夫妻有不同的宗教信仰（不同宗教的婚姻），计算出的所得税将减半，并且产生的教会税将平均分配到两个教会——即使其中一方没有或收入很少。
不同信仰的婚姻意味着其中一方没有宗教信仰或是不征税的教会的成员。如果纳税义务的配偶现在没有或只有很少的收入，并因此实际上不需要缴纳教会税，那么将征收“特殊教会税”。
尽管特殊教会税已在全国范围内实施，但并没有统一征收。计税依据是共同应纳税收入扣除可能的子女免税额。教会税约为教会税率的三分之一。如果你们的共同收入低于30,000欧元，特殊教会税将不适用。这种形式的教会税受到批评，因为这样间接地也使不需要缴纳教会税的配偶缴纳教会税。关于特殊教会税的更多信息，你可以在这篇文章中找到。
你们可以通过选择单独报税来避免特殊教会税——但这样你们就无法享受夫妻分割的节税优惠。或者，有纳税义务的配偶可以退出教会。
退出教会
如果你决定退出教会，你需要联系民政局或法院——取决于你所在社区负责教会退出的是哪个机构。你需要带上你的身份
证或护照，并在现场签署退出表格。然后，你会收到一份确认。根据联邦州的不同，你的教会税义务将在下个月或一个月后结束。在大多数联邦州，退出会收取一定的费用，例如在梅克伦堡-前波莫瑞州是12欧元，在萨克森-安哈尔特州是30欧元。
重要的是：务必妥善保管你退出教会的确认，且要保存终身！因为即使在你退出教会几十年后，财政部门仍可能要求你补缴教会税——而退出教会的证据负担全在你一方。
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