扣除抚养费：如何节省税款有利于支付者和受益者
无论是前配偶、在校的孩子还是父母：如果你在经济上帮助了别人，可以通过报税部分收回这些钱。以下是如何在税务申报时扣除抚养费的方法。谈到抚养费，大多数人首先想到的是前配偶。但这只是问题的一方面。
“在填写税务申报表时，考虑到抚养费和对近亲的支持是值得的，”Stiftung Warentest 的伊莎贝尔·波尔曼（Isabell Pohlmann）说。
因为有很多情形都是可能的：比如女儿为母亲的养老金补贴，或者成年儿子暂时回到父母家居住几个月。在这些情况下，将这些支付申报给税务局确实是有益的。
我可以为哪些人群扣除抚养费？
除了给前配偶的抚养费外，给直系亲属的抚养费也可以扣除。例如，支付给子女和孙辈，或支付给父母和祖父母。“对于可以领取儿童福利金的人，则不能扣除抚养费，”联合工资税援助协会（VLH）咨询处主任阿尔弗雷德·布赫霍尔茨（Alfred Buchholz）说。
根据 Stiftung Warentest 的说法，在特定情况下，支付给其他陷入困境的亲属（如兄弟姐妹）的费用也可能被税务局认可为减税项目。但税务局会非常仔细地审查这些人的经济状况。比如，支付给难民的抚养费是不能扣除的。
我可以在税务上扣除多少抚养费？
在家庭内部，税务局认可的金钱和实物服务的金额可达到基本免税额的上限。也就是2023年的10,908欧元或2024年的11,604欧元。在此金额内支付的抚养费基本上都可以扣除。此外，如果你承担了受扶养人的基本医疗保险和护理保险费用，这些费用也可以扣除。
重要的是：受扶养人必须真正需要帮助，并且如前所述不能再领取儿童福利金。此外，受扶养者首先有责任自食其力。如果他们违反了所谓的就业义务，税务局可能不会承认这些抚养费。
如果受扶养人有自己的收入——例如养老金、工资、助学金（BAföG）或公民补助金（Bürgergeld），税务局也需要了解这些信息。原因是：“收入和补助金会减少可扣除的抚养费，”布赫霍尔茨说——至少超过某些免税额时会如此。
实物替代现金：孩子回家住也算作抚养费吗？
是的。在这种情况下，父母可以利用全额基本免税额，即最高金额为10,908欧元（2023年）或11,604欧元（2024年）进行税务申报，而无需提供具体开销证明。“但如果您的孩子只在您家住了几个月，您需要将这个最高金额按比例换算，”布赫霍尔茨说。换算方法是先将最高金额除以12，然后再乘以孩子在家居住的月数。
当然，这里也适用：受扶养人的收入和补助金将从可税务申报的最高金额中扣除。
例子：一名26岁的大学生在2023年暂时回到父母家住。她通过一份兼职工作每月赚325欧元，即全年3900欧元。这比624欧元的扣除标准高出3276欧元。由于按税前收入的分配，另外的180欧元也可以扣除。因此剩余3096欧元。这个金额需要从最高金额中扣除：2023年，父母可以申报7812欧元的抚养费；2024年则为8508欧元。
如何扣除前配偶的抚养费 - 实际分摊（Realsplitting）？
给前配偶的抚养费不是支付给直系亲属的，因此这种支持的税务扣除有不同的规定。前配偶可以选择所谓的实际分摊（Realsplitting）——但他们必须达成一致。
或者，抚养费支付者可以将这些费用作为特殊负担（außergewöhnliche Belastungen）申报。在这种情况下，虽然不需要前配偶的同意，但很多情况下这些支付不能全额扣除。
通过实际分摊（Realsplitting），抚养费支付者每年可以税务申报最多13,805欧元。此外，可能还有所承担的医疗保险和护理保险费用。实际分摊的好处是没有像特殊负担那样的扣减——比如因为受扶养者有自己的收入，或者支付没有超过可承受的负担上限。
实际分摊（Realsplitting）的规则是：“如果我支付了10,000欧元的抚养费，我可以在我的税务申报中申报10,000欧元，”布赫霍尔茨说。
不过，受扶养者必须将收到的抚养费纳税。“通常在合同中约定抚养费支付者会弥补这个税务劣势，”布赫霍尔茨说。实际上，在离婚协议中直接明确这一点也是相当常见的。
我在税务申报中需要哪些表格？
对于实际分摊（Realsplitting），你需要填写“特殊支出附表（Anlage Sonderausgaben）”，以及“U附表（Anlage U）”。通过这些表格，您可以申请将支付给前配偶的抚养费及可能承担的医疗和护理保险费用作为特殊支出（Sonderausgaben）扣除。“受扶养者则需要在‘U附表’的B部分中同意征税，”伊莎贝尔·波尔曼说。这个同意有效直到被撤销。
家庭内部的抚养费则需要在“抚养附表（Anlage Unterhalt）”中申报。在这里，你需要填写抚养费金额、支付的保险费以及受扶养者的收入信息，以证明他们的需求。
如果前配偶不同意实际分摊（Realsplitting），并且想将抚养费作为特殊负担申报，也需要填写“抚养附表（Anlage Unterhalt）”。
抚养费的税务优惠既有利于支付者也有利于受益者，以下是一些如何节省税款的方法：
1. **给亲属支付抚养费**：除了支付给前配偶的抚养费外，还可以支付给直系亲属，如子女、父母等。这些支付可以在税务申报中扣除。
2. **确定可扣除金额**：在家庭内部，可被承认的金钱和实物服务的金额通常不超过基本免税额。支付的抚养费以及受扶养人的医疗和护理保险费用都可以被扣除。
3. **考虑受扶养人的收入情况**：受扶养人的收入，如养老金、工资等会影响可扣除的抚养费金额。收入越高，可扣除的金额可能减少。
4. **实物替代现金也算作抚养费**：如果孩子暂时回到家中居住，父母可以达到基本免税额进行税务申报，而无需提供具体开销证明。
5. **实际分摊（Realsplitting）给前配偶支付抚养费**：前配偶可以选择实际分摊的方式进行税务扣除。通过实际分摊，支付者每年最多可以税务申报13,805欧元的抚养费。
6. **填写正确的表格**：对于实际分摊，需要填写“特殊支出附表”以及“U附表”。对于家庭内部的抚养费，需要填写“抚养附表”。
总的来说，在扣除抚养费时需要注意受扶养人的真实需求，对于不同的情况有不同的税务规定，因此建议在填写税务申报表时咨询专业人士以确保正确无误。
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