深入解读欧盟碳关税(CBAM)及中国企业应对策略!
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在当今全球可持续发展的浪潮中，欧洲一直是ESG（环境、社会和公司治理）领域的先驱者。
从早期的碳排放交易体系（EU ETS）到近期的《企业可持续发展报告指令（CSRD）》，欧洲在政策法规制定和市场实践探索方面一直走在世界前列，为全球可持续发展提供了诸多可资借鉴的样本。
这些举措不仅反映了欧洲对环境保护的坚定承诺，也对全球贸易格局产生了深远影响。而在众多的政策措施中，即将全面实施的欧盟碳关税（CBAM）无疑是最具影响力的举措之一。
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2023年5月10日欧洲议会和欧盟理事会发布的《关于建立碳边境调节机制的条例》，以及2023年8月17日欧盟委员会发布的《CBAM过渡期实施条例》。这些政策法规的出台，为全球应对气候变化提供了新的思路和方向，也为中国出口企业带来了新的挑战和机遇。
今天，我们就来深入探讨一下欧盟碳关税（CBAM）及其对中国出口企业的影响和应对策略。
解读欧盟碳关税（CBAM）
全称与定义
欧盟碳关税的全称是“碳边境调节机制”（Carbon Border Adjustment Mechanism，简称CBAM）。
简单来说，就是防止欧盟企业为了规避严格的碳排放规定，将生产转移到环境标准较低的国家，于是对进口到欧盟的高耗能、高排放产品征收碳关税，以确保进口产品在碳排放成本上与欧盟本土生产的同类产品等值。
政策背景
随着全球经济格局的深刻变化和应对气候变化紧迫性的日益凸显，欧盟面临着实现自身气候目标与应对国际贸易中碳泄漏风险的双重挑战。
一方面，欧盟一直致力于实现《巴黎协定》中的碳减排目标，通过内部的碳排放交易体系（EU ETS），对欧盟企业的碳排放进行严格管控。
碳排放强度高的欧盟生产经营者，必须为每吨二氧化碳当量的排放购买和清缴排放配额，即支付碳价。
另一方面，非欧盟国家的大多数经营者并无这种碳排放成本，这就使欧盟传统的钢铁、水泥等能源密集型产业面临着来自其他国家和地区的激烈竞争。
欧盟企业可能会为了减少成本，选择从非欧盟国家进口产品和部件，或是将生产线转移到其他非欧盟国家，从而产生碳泄漏风险，不利于全球范围内的减排努力。
政策目的
碳关税核心目的在于确保欧盟内部的碳减排政策不会因为进口较低碳排放成本的商品而受到削弱，从而避免所谓的 “碳泄漏” 问题。
此外，通过对进口产品征收碳关税，能够防止欧盟内的高耗能产业外流，维护欧盟内部产业的竞争力；
其次，通过将进口产品的碳排放成本内部化，推动进口商和消费者更多地选择低碳产品，从而在全球范围内强化低碳生产和消费意识，促进全球碳减排；
最后，借助CBAM形成国际碳定价机制，激励其他国家制定合理的碳减排政策，避免欧盟在全球气候治理中“单打独斗”。
欧盟碳关税CBAM：分阶段实施
欧盟碳关税CBAM并非一蹴而就，而是采取了分阶段实施的策略，以便企业和市场有足够的时间适应。
过渡期（2023年10月-2025年12月）
从2023年10月起，CBAM进入过渡期，适用于水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气行业的碳密集型商品。
在此期间，进口商需要自主进行申报，申报内容包括进口产品的数量以及相应的排放量（包括隐含碳排放数据）。但这一阶段无需缴纳费用，主要是为了让进口商熟悉申报流程。申报注册系统已于2024年12月上线，为进口商提供了便捷的申报渠道。
欧盟进口商为完成过渡阶段的报告义务，可能需要中国出口企业提供CBAM商品在其生产过程中所包含的碳排放量，即隐含碳排放信息。
全面实施期（2026年-2033年）
2026年开始，CBAM将进入全面实施阶段。EU ETS中的免费碳配额将逐步减少，CBAM商品的隐含碳排放将逐步受CBAM义务覆盖。
进口商需购买和清缴CBAM证书，以支付进口商品的碳关税。CBAM授权申报商应通过欧盟委员会建立的公共平台，购买自当年年初进口至欧盟的CBAM商品中至少80%的隐含碳排放对应的CBAM证书。
CBAM证书的价格将由欧盟委员会以每周为基础，根据EU ETS配额在拍卖平台上的平均收盘价格计算。每一个CBAM证书对应一吨二氧化碳当量排放。
对于这些行业的进口产品，在计算需缴纳费用的排放量时，需扣除同样数量的免费碳配额，并考虑产品在原出口国已支付的碳价格。具体计算公式为：
CBAM证书数（tCO2e）=（每单位进口产品实际排放-该产品可获得的免费碳配额）×产品吨数；
CBAM总价=CBAM证书数（tCO2e）×欧盟碳价格（euro/tCO2e）；
CBAM实际支付价（碳边税）=CBAM总价-该产品在出口国已支付的碳费用。
从公式可以看出，产品实际排放越高，进出口国家间的碳价格差越大，尤其是免费碳配额越少，则对应的CBAM碳边税越高。
从2034年起，EU ETS的免费碳配额完全取消，CBAM商品的隐含碳排放将100%由CBAM证书覆盖。这将进一步加大对高碳产品的碳排放成本压力，推动全球高耗能产业向低碳转型。
欧盟碳关税 CBAM：最新动态
随着全球碳减排形势的变化，以及在CBAM实施过程中发现的一些问题，2025年2月，欧盟碳关税CBAM迎来了修订案。
豁免小型进口商：年度累计进口相关产品低于50吨的欧盟进口商，将免于履行CBAM合规义务，这意味着约99%的排放仍在CBAM范围内，同时豁免约90%的进口商。
对于仍在CBAM范围内的进口商，拟议的变更也将有助于其遵守CBAM的义务。例如，简化申报人的授权、排放量的计算和CBAM财务责任的管理。
修订案将与使CBAM更有效的措施相结合，与欧盟当局共同加强反滥用条款和制定联合反规避战略。
推迟合规节点：对于2026年开始的征收期，首次购买CBAM证书的日期推迟到2027年2月1日，除此以外征收期相应的合规节点也将延期。
CBAM证书价格将由之前的每周欧盟ETS平均收盘价调整为按每季度的均价计算，使证书价格更加稳定和可预测。
CBAM对中国出口企业的影响：
多维度分析
成本上升压力
中国作为全球最大的出口国之一，对欧盟的出口规模庞大。CBAM的实施，首当其冲的影响就是中国出口企业的成本将大幅上升。尤其是钢铁、水泥、铝等高耗能产品的出口企业，由于这些产品正是CBAM的重点征税对象。
企业不仅需要承担产品生产过程中的碳排放成本，还可能需要投入额外的资金用于碳排放量的监测、申报以及购买CBAM证书，这将极大地削弱中国产品在欧盟市场的价格竞争力。
市场份额压缩
成本上升必然导致产品价格上涨，而在竞争激烈的欧盟市场，价格上涨往往意味着市场份额的流失。中国出口企业若因CBAM导致产品价格上升，可能会被欧盟本土企业或其他碳排放成本较低国家的企业抢占市场份额。
绿色转型挑战
CBAM的实施，本质上是对全球高耗能产业绿色转型的一种倒逼机制。对于中国出口企业来说，这意味着必须加快绿色转型的步伐，否则将难以在欧盟市场立足。
然而，对于许多中小企业来说，绿色转型所需的巨额资金和技术人才都是巨大的挑战。一些企业可能因无法承担转型成本而面临淘汰，而即使能够成功转型的企业，也需要一定的时间来实现，这在短期内将影响企业的出口业务。
贸易摩擦风险增加
CBAM的实施，可能会引发一系列的贸易摩擦。
一方面，由于目前全球缺乏统一的碳排放标准，中国对欧盟出口产品的碳排放认定可能存在争议，这可能导致双方在贸易政策执行上产生分歧；
另一方面，CBAM本身被一些国家认为具有贸易保护主义色彩，中国可能会采取相应的反制措施，从而加剧双方的贸易摩擦。
贸易摩擦的增加，不仅会影响中国出口企业的利益，也会对中欧经贸关系的稳定发展带来负面影响。
供应链管理压力增大
CBAM要求企业对整个供应链上的碳排放进行核算和管理，这对中国出口企业来说是一个全新的挑战。
企业不仅要关注自身的碳排放情况，还要对原材料供应商、零部件制造商等进行全面梳理和管理，确保整个供应链的碳排放符合要求。否则，任何一个环节出现问题，都可能导致企业无法顺利通过CBAM认证，从而影响出口。
应对CBAM的策略建议
积极开展碳管理，降低碳排放
中国出口企业应将碳管理纳入企业战略规划，建立完善的碳管理体系。
首先，要对企业的碳排放进行全面的监测和核算，了解企业在生产、运输等各个环节的碳排放情况，找出碳排放的重点领域和关键环节。
其次，加大在节能减排技术研发和应用方面的投入，例如采用更高效的能源利用技术、推广清洁能源的使用、优化生产工艺流程等，以降低单位产品的碳排放量。
此外，企业还可以通过参与碳交易市场，购买碳减排指标，或者开展碳抵消项目，如植树造林等，来实现企业的碳减排目标。
加强绿色供应链建设
在CBAM的背景下，绿色供应链的建设至关重要。
中国出口企业应与供应商紧密合作，推动整个供应链的绿色转型。要求供应商提供产品的碳足迹信息，确保原材料和零部件的生产符合低碳标准。
同时，优化供应链管理，减少运输过程中的碳排放，例如采用更环保的运输方式、优化物流路线等。通过打造绿色供应链，企业不仅能够降低自身产品的碳排放，还能提升企业的整体形象和竞争力。
开拓多元化国际市场
过度依赖欧盟市场，会使中国出口企业在面对CBAM等贸易政策变化时面临较大风险。因此，企业应积极开拓多元化的国际市场，降低对欧盟市场的依赖程度。
一方面，可以加强与“一带一路”沿线国家和新兴经济体的贸易合作，这些地区市场潜力巨大，且对低碳产品的需求也在不断增长；
另一方面，企业可以加大对国内市场的开拓力度，随着国内消费升级和对绿色产品需求的增加，国内市场也为企业提供了广阔的发展空间。
通过开拓多元化市场，企业能够分散贸易风险，提高企业的抗风险能力。
参与国际规则制定，加强行业协作
中国出口企业应积极参与国际碳减排规则的制定，通过行业协会、商会等组织，表达中国企业的诉求和观点，争取在国际规则制定中拥有更多的话语权。同时，加强行业内部的协作，形成合力，共同应对CBAM带来的挑战。
行业协会可以组织企业开展技术交流、培训活动，帮助企业提升碳管理能力和绿色转型水平；在应对贸易摩擦时，行业协会也可以代表企业与欧盟相关部门进行沟通和协商，维护企业的合法权益。
携手应对，共创绿色未来
欧盟碳关税（CBAM）的实施，无疑给中国出口企业带来了严峻的挑战，但同时也为企业的绿色转型和可持续发展提供了契机。
通过积极开展碳管理、加强绿色供应链建设、开拓多元化国际市场以及参与国际规则制定等策略，中国出口企业有望在这场全球绿色变革中化挑战为机遇，实现高质量发展。
同时，政府、行业协会和企业应携手合作，共同应对CBAM带来的影响，推动中国经济向绿色低碳转型，为全球应对气候变化贡献中国力量。
在全球可持续发展的大背景下，只有顺应时代潮流，积极拥抱绿色变革，企业才能在国际市场竞争中立于不败之地，共创人类美好的绿色未来。
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