遗产和赠与税

cpa2009

最近正在学习德国遗产和赠与税，就大家关心的赠与纳税分享以下心得:

题外话: 目前德国适用的遗产和赠与税在2011年修改通过，虽然宪法法院2014年12月17日刚刚对该法关于企业资产继承某些规定判决违宪，但是不影响赠与。

回到主题，

1. 赠与(遗产)免税金额(§16 ErbStG):

遗产和赠与税根据受赠人与赠与人的关系，限定了免税金额，主要是
1, 子女从父母每一方获得的赠与不超过40万欧元的，免赠与税。也就是说可以从父母双方获得80万欧元的免税赠与。
2，从(外)祖父(外)祖母每一方获得10万欧元。(10*4=40万)
3，其他所有人， 每人2 万

2. 10年界限(§16 ErbStG):

所谓的10年界限来自该法第16款的规定。10年内来自同一人的赠与额要累计核算，如果超过免税金额，则需要纳税

3. 通知 (§30 ErbStG)

赠与行为发生后(如汇入受赠人帐户)，受赠人需要在三个内通知管理遗产和赠与税的税务局
(注意，是通知，不是申报) . 通知的内容包括受赠人个人信息，与赠与人关系，获得的赠与金额以及过去来自该人的赠与.

4. 间接房地产赠与 (RE 7.3 ErbStR)

如果赠与人指定受赠人购买特定的房产，在满足条件的情况下，将以该房地产价值作为赠与的金额，核算赠与税。这在2011年以前可以节省赠与税，但是在评估法(BewG)修改以后，该方法节税作用很小了.

5. 赠与还是借款

从税务角度，如果没有超过免税额，如果不是进行经营或者房地产投资或者租赁活动，如果借款人不愿意进行所得税申报，10年内的赠与效果更好

毛衣下躲雨

第4点操作的好处在哪里呢？如果父母赠与钱是买房用，那就赠与现金，然后再买房就好了？这个指定目的的操作可以进一步省购房的税还是怎么的说法？求破？

cpa2009

在新评估法BewG出台前，在满足条件下的间接房地产赠与，赠与的金额将不根据现金的价值，而是根据购买房地产的评估价值确认。评估价值往往低于现金的价值，这样会达到节税效果。

但是新新评估法BewG出台后，房地产的评估价值将根据市场价值评估，所以不再存在节税效果

petshopboys

cpa2009 发表于 2014-12-19 14:08
在新评估法BewG出台前，在满足条件下的间接房地产赠与，赠与的金额将不根据现金的价值，而是根据购买房地产 ...

有点迷惑，间接房地产赠与，如果根据市场价值估算35万，那是不是在免税范围内？谢谢

cpa2009

petshopboys 发表于 2014-12-19 14:50
有点迷惑，间接房地产赠与，如果根据市场价值估算35万，那是不是在免税范围内？谢谢

免税金额和受赠人与赠与人关系相关，如果父母单方，40万欧元以内免税。间接房地产赠与是指赠与人指定受赠人购买某一特定房地产。根据2011年新法律，已经和普通赠与税务效果上无特别的区别。

petshopboys

cpa2009 发表于 2014-12-19 15:01
免税金额和受赠人与赠与人关系相关，如果父母单方，40万欧元以内免税。间接房地产赠与是指赠与人指定受赠 ...

如果拿了父母的资助随便购买任何一处房产， 是不是就不是所谓的间接房地产赠与？问题多多，谢谢

cpa2009

petshopboys 发表于 2014-12-19 15:12
如果拿了父母的资助随便购买任何一处房产， 是不是就不是所谓的间接房地产赠与？问题多多，谢谢

是的

petshopboys

cpa2009 发表于 2014-12-19 16:56
是的

明白了，谢谢

tanll04

请问如果父母赠与是在我选好房子之后才给我，但是没有指定我买某特定房产，是不是也不属于间接房地产赠与？谢谢了，还是搞不清楚这个如何定义。
p.s. 就是mittelbare Grundstücksschenkung 也是正常的父母四十万欧免税赠与额度对吧？谢谢啦

饕餮到憔悴

夫妻关系上继承和赠与的免税额多少?
HAPPY 2015

ianbb

饕餮到憔悴 发表于 2014-12-31 12:07
夫妻关系上继承和赠与的免税额多少?
HAPPY 2015

10年50万

xiaolongbao

专业级分享 谢楼主！

dolcid

如果父母买了房，房产证登记了父母的名字，买时不超过20万，过5年赠与子女这套房子，就是房产证改子女名字，房子5年后市场估价25万，那算80万欧的免税额度之内么？

strong

cpa2009 发表于 2014-12-19 16:56
是的

请教，还是不明白，怎么财政部门怎么界定，拿了父母给的钱买的房产是自己随便买的，还是父母指定买的而被认定是mittelbare Gruendstücksschenkung，而且是不是只要父母赠予在40以内，怎么都免税，谢谢

cpa2009

strong 发表于 2015-3-15 20:17
请教，还是不明白，怎么财政部门怎么界定，拿了父母给的钱买的房产是自己随便买的，还是父母指定买的而被 ...

在赠与时间点，赠与人明确表示，受赠人购买或者自建特定的房地产。
详情RE7.3 und RE9.1 II 2 ErbStR

马年好运

我也不明白，赠予的钱买房会遇到什么问题？大家是怎样利用这赠予来买房？谢谢大家！

strong

cpa2009 发表于 2015-3-15 23:03
在赠与时间点，赠与人明确表示，受赠人购买或者自建特定的房地产。
详情RE7.3 und RE9.1 II 2 ErbStR

给财政部门通知 Anzeige einer Schenkung 表格里要填写 Gegenstand und Wert der Schenkung,其中一项是

Bei Finanzierungshilfen bitte Hoehe der Unterstuetzung, Kaufpreis sowie Bezeichnung und Lage des zu finanzierenden Grundstuecks angeben.

这项该怎么填写，怎么感觉就是要填写所购入的哪个地产，价格和被资助了多少，会不会被财政部门界定为mittelbare Gruendstuecksschenkung 呢?

cpa2009

mittelbare Gruendstuecksschenkung在Erbschaftssteuer层面不会有任何不利，同样也不需要交Grunderwerbsteuer.仅仅在Eimkommensteuer层面，出租时可能在计算折旧有影响。

strong

cpa2009 发表于 2015-3-17 14:22
mittelbare Gruendstuecksschenkung在Erbschaftssteuer层面不会有任何不利，同样也不需要交Grunderwerbsteu ...

多谢你的答疑。

对于填表的问题，允许我举个例子，可以更容易的理解，父母汇了10万，加上自己在这边的存款和贷款，买了一个2手房，价值30万, 以下的这项是不是这样填写

Bei Finanzierungshilfen bitte Hoehe der Unterstuetzung, Kaufpreis sowie Bezeichnung und Lage des zu finanzierenden Grundstuecks angeben:
100 k EURO (Schenkung der Eltern), 300 k EURO, EFH, Lage des Hauses


即使这样填写也不用交 schenkungs/Erdschaftssteuer, 因为没超出40万，这样理解对么

cpa2009

据我理解。如果你愿意使该赠与界定为Mittelbare Grundstücksschenkung, 你可以直接在Anzeige 写，赠与人赠与多少金额，指定购买某房产。Angaben über Lage sowie Kaufpreis etc. 前提是赠与行为完成或者你有Zusage.
如果不想界定为Mittelbare Grundstücksschenkung，可直接告知收到10万欧元赠与，以及赠与人与你的关系

poppy_dd

楼主大侠，不知道我理解的对不对，如果父母的赠与被界定为mittelbare Gruendstuecksschenkung。 比如他们汇过来40万，房子38万。那么买房时候的6.5% Grunderwerbsteuer 就可以不交给FA了？是么？还是说先交后能退回来？

江流

求教一下，我父母给我汇了3w欧，当时拿了就直接买房用了。当时也没申报，以为是跟着报税一起。
这种情况下已经拖了快半年了再申报会不会有什么问题啊?