16年报税系列2：需要收集的账单以及可以抵税的开支

袖底香

上次写了报税系列1，今天继续。

3，5级税卡minijob的报税义务
首先关于报税义务再说一下，很多家庭是这样的情况，一方拿3级税卡，另一方拿5级税卡，但是5级税卡的人做minijob, 那么这样的家庭有没有报税义务呢？这个是没有的。因为虽然说3，5的组合一般必须报税，但是如果一方拿3，另一方拿5的没有收入或者是那种Pauschalabgaben的minijob，那么这样的家庭同样没有报税义务。具体可以参考https://forum.steuerberaten.de/viewtopic.php?f=20&t=2658，只有拿5级税卡人的工资是要交医保社保的，才有报税义务。

但是要特别指出的是，据统计，报税以后能平均退回1000欧，特别如果工作地方离家远的，国内有家人要赡养的，家里做过大的装修工程的，或者涉及到搬家换工作等大事的，还是建议去报税，至少用报税软件计算一下，看看能不能退回部分。minijob一方的收入不需要报。

今天主要谈谈报税的准备工作。

关于报税软件已经在16年报税系列1：基本概念和报税表格介绍过。官方软件是ElsterOnline-Portal，首次使用先要在ELSTER注册，注册需要税号，税号一般在工资单上都有，如果没有税号，也可以申请。有了Benutzerkonto，通过电邮会收到Aktivierung-ID，过几天通过邮政收到了Aktivierung-Code，然后一步步激活以后会在电脑上下载一个认证文件，中间还会要求你设置密码，以后就通过认证文件+你自己的密码就可以登录，每次填表都可以自动保存。

在等Aktivierung-ID的期间可以收集各种账单。虽然德国以后的报税趋势是完全自动化，可能不需要所谓的Beleg了，但是目前还是需要的。楼主今天就来介绍一下需要收集的Beleg。
首先是关于雇员工资Werbungskosten的Beleg。如果你觉得你在这方面的开支本来就不多，那就不需要收集了，反正1000欧是自动承认的。只有超过才有收集的必要。
► Fahrtkosten:车费凭证
或者按照家里到公司的距离* 0,30 Euro*工作天数计算，或者按实际车费，如年票，月票等，这个就要保留票据。
►Arbeitsmittel:
如专业书，办公用品如钢笔，复印纸，文件夹，甚至是公文包的账单。
► Mitgliedsbeiträge an den Berufsverband:
会费，如记者协会会员费等。
► Bewerbungskosten:
所有和找工作相关的票据，如申请材料费用，邮费，车费，餐饮和住宿费用等等。
► Arbeitszimmer:
家里有办公室的，所有租金，水电费，房屋保险，垃圾收集费，物业税甚至扫烟囱的费用，清洁费用等都可以抵税，里面的家具装修也可以报，但是只有在雇主无法提供办公场所，或者职业需要，如网络写手等职业的，而且办公室至少和私人居处要有门隔开，才能被财政局认可。
► Weiterbildungskosten:
报的课程，上课的路费，餐饮和住宿费用，已经需要的书籍和其他文具等都可以被承认，注意在报名合同上清楚著名价格。
► Umzugskosten:
搬家费用，能够算Werbungskosten必须是职业所需，且来回上班的时间至少能省1个小时，否则只能在家务帮助部分抵税。这部分的账单需要收集的包括：路费，住宿费；中介费；广告费；搬家费，小费；自己租车的租车费，汽油费；原住所的粉刷清洁费；给原房东的提前解约的赔偿费；以及新家的一些购置费用，甚至身份证，机动车Umschreibung的费用等等。
如果你不涉及要给原房东的提前解约等大笔费用，楼主的经验还是用pauschal比较方便，这个不需要提供账单：
单身：730欧(从15年5月1号起)；715欧(从14年5月1号起)
已婚：1.460 欧(从15年5月1号起)；1.429 欧(从14年5月1号起)
每多一个人(配偶除外)多322欧(从15年5月1号起)；315欧(从14年5月1号起)
► Versicherungsbeiträge:
劳动法方面的法律险发票，职业范围内的意外险，职业范围内的责任险

Sonderausgaben
分为Vorsorgeaufwendungen 以及其他 Sonderausgaben，如果没有单据，单人承认36欧，夫妇72欧。
下面这些都属于Sonderausgaben
► Beiträge für die gesetzliche sowie private Altersvorsorge:
可以抵税的养老保险，单人每人最多认可2万，夫妇4万，职业伤残保险，人寿保险和Rürup合同也包括。
► Kranken- und Pflegeversicherung:
医保费用的账单
► Unterhaltsleistungen an geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten:
给离婚或者分居配偶的赡养费，可以当Sonderausgaben 或者当außergewöhnliche Belastungen，如果当Sonderausgaben ，最多认可 13 805 Euro，但是对方必须认可而且对方必须纳税。而作为außergewöhnliche Belastung ，不需要对方认可，但是每年最多认可8354 Euro 。
另外给国内父母，配额，孩子的赡养费也可以抵税，如果配偶在国内，回国机票要保留，也可以抵税。
► Kosten für die Kinderbetreuung
14岁以下孩子的照顾费用，包括幼儿园和hort托管费，保姆费用等，费用的3分之2可以抵税，最多4000欧。
另外还有教堂税，捐款，培训费和责任险都是可以抵税的

außergewöhnliche Belastungen
这个是纳税人在收入状况没有改变的情况下的大宗开支，如一孩家庭年收入5万，Pauschbetrag 3%。就是1500欧，如果这一年超过1500欧了，就可以多抵税。主要包括下面费用
► Krankheitskosten 如保险不报销的医疗费，车费，药费，配眼镜费用账单
► Pflege- und Pflegeheimkosten 自己父母的护理费，养老院费用账单
► Pauschbetrag für Kosten für die Berufsausbildung des eigenen Kindes如果小孩已经成年，离家居住，不能拿儿童金了，那么孩子的教育费用也可以抵税
► Beerdigungskosten直系亲属葬礼费用的有关账单

上面列举了报税需要收集的账单，简单讲了能够报税的项目，但是具体如何填报，税法上的具体规定，以后有机会再详细讲。

modelica

LZ是税务师吗?介绍的好详尽,感谢!想问下,搬家后新买的家具,电器等费用也能报税吗?

mimichen

自己家用车的车险和家庭第三责任险可以抵税吗？
如果可以，应该填在哪里？

谢谢

mimichen

能指点一下应该填在哪里吗？

lxq

顶

jerrycat

谢谢

乐乐

楼主超级大好人。感动。献花

ping2906

尽管有税务师做，但还是感谢楼主。

daydayupst

太有用了，非常的感谢。打算今年学习如何自己报税的。