2017年最新报税准备材料提示

dolc · 发表于 2017-11-6 13:33

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又要开始准备报税了。德国纳税人联合会发布了最新的宣传手册，为职员，业主，退休人士以及房东献计献策，合理避税。

1.票据分类整理
购买书籍，购买和清洗工作服的发票，培训费用，还有修缮费的凭证和收据都是和年底保税重要相关的票据。纳税人协会建议在多年后妥善分类这些票据。这样有利于在准备所得税申报表时重复整理工作。

2.转移支出
如果预计次年收入有可能减少，例如次年退休，或是休产假，建议尽可能在2017年多消费。

3.2018年关于购置低值资产的新规
2018年净价在800欧元（含税价格为952欧）之内的物品可以在购入当年全额作为业务支出和成本。之前的限额为410欧元。这项改变给雇主，业主以及自由职业者减税带来便利。但是高额物品必须后续分摊多年折旧。

4.保健费用
2017年，联邦财政法院制定了一项新的异常负担außergewöhnliche Belastungen收费规则（参考：VI R 75/14）。今后超出合理性限额部分可获得减税可能。假牙，眼镜，疗养以及处方附加支出可在所得税纳税申报表作为异常负担考虑。
当然这只适用于超过合理负担限额的情况。该限额取决于纳税人的收入水平，婚姻状况和抚养孩子的数量。针对计划的治疗项目最好提前算算，今年执行还是明年再说。

5.结婚
近期内计划登记结婚的话，尽可能在12月31日之前完成。因为如果婚姻破裂包税将追溯2017年全年的费用。这话不吉利，请介意者忽略。

6.儿童津贴尽可能在2017年之内申请
2018年开始儿童金追溯期从四年缩短到六个月。新规则适用于2017年12月31日以后由家庭基金收到的申请。家里有将有新生儿的父母一定要注意从明年开始，孩子出生半年内就要去申请儿童金了，否则就会有损失。

7.捐款
在圣诞月是捐赠高峰期。宗教，慈善和公益捐款可以作为Sonderausgabe（特殊支出费用）免税额度高达所得税申报总收入的20％。
2017年1月1日开始的捐款不再需要所得税申报表附上捐赠证明材料。捐赠证明材料只须应税务部门要求提交。捐赠证明材料需申报后至少保存一年。

200欧元之内的捐款只需出示银行对帐单和收捐机构的证明材料。

职员税收特别提示

8.获取2018年免税额度

工作成本高的职员可直接登录官网获取2018年最新的官方表格，通过个人免税额度获得更高的每月净工资，无需等税局最后的定夺。最重要的是，成本高的职员应考虑申请减免工资税。

9.检查工资税水平
已婚的职员年底应检查夫妻双方的工资和税级组合是否匹配。如果由于工作变动或加薪而导致来年配偶之间的收入比例发生变化，应及时切换为更合理的税级组合。如果有生子可能以及失业危险等需要提前做出税级组合更换打算，以及可能相关津贴，以保证每月足够的净收入。

10.避免广告费用超支
Werbungskosten注意不要超过限值，如果作为职员当年Werbungskosten已经超过接近1000欧元，建议更多的购置计划可以安排在下一年度。

11.自愿报税4年追溯期限！
并非所有纳税人都必须提交所得税申报。单身雇员如没有其他收入或税务组合为4/4雇员通常不需要申报所得税。但是自愿向税务部门提交报税表，其中的较长的上班时间以及职业培训等也可以获得退税。根据德国法律这些纳税人最长追溯时间为四年。超过4年的自愿所得税申报不被接受和退税。

对储蓄和投资者的税务提示

12.避免低收入者的预提税
2017年年收入低于8,821欧元的纳税人不需缴纳所得税。通过向税务机关申请免税证明（NV-证书）可面交预提税（Abgeltungsteuer）。

NV证名对低收入工人或退休收入较低但资本水平较高人群有利，如低收入雇员，学生，学生和退休人员。 NV证明发放需由银行或储蓄银行提交材料证明。

13.检查预提免税证明
私人资产的利息或股息等资本收益须缴纳预扣税。除去团结附加费，宗教税，银行，储蓄所和其他信用机构总是保留25％的预提税。每人每年在801欧元（已婚夫妇为1602欧元）之内每年的资本收益是免税的。因此如果个人资产在这个额度之内，每年都要检查银行是否开具了这个免税证明Freistellungsaufträge。

对租户和房主的税务提示

14.水电附加费抵税
很多租户应该最近都收到了房东的水电费对帐单。这个对账单可用于退税。柏林地方法院在2017年十月裁定房东没有义务为租户开具纳税证明或提供相关税务咨询，但是房东必须结算每户可以用于退税的水电分摊费用。

15.工匠的成本抵税
工匠的成本可以在报税表中以工匠服务报税。工匠服务最高认可额度为20％的工匠支出，不过每年最高1200欧元。也就说最高认可的工匠支出金额为6000欧元。

16.扫雪抵税
房东以及自住房在冬天的扫雪义务是比较大的，如果委托第三方清雪，那么扫雪这个成本可以作为与家庭有关的名义参与减税。这项费用最高认可额度为20％的总支出，最多不超过每年4 000欧元。也就是说最高认可的扫雪费用为20000欧元。

留德生活实用信息汇（保险篇）:

上海老爷叔 · 发表于 2017-11-6 15:25

老大请教可以用于退税的水电分摊费用具体指什么是不是公共部分的水电包括上下水的分摊自己公寓的水电不能退税吧还有这个填在纳税表哪里呢

dolc · 发表于 2017-11-6 21:39

上海老爷叔发表于 2017-11-6 16:25
老大请教可以用于退税的水电分摊费用具体指什么是不是公共部分的水电包括上下水的分摊自己公寓的水电不 ...

一般来说hausverwaltung结算的水电分摊费用是包含自己公寓的水电费用的，是可以纳入退税明目的。
另外税务申报表格在这里下载 https://www.formulare-bfinv.de/

kaikang2000 · 发表于 2018-1-7 13:38

请教可以用于退税的水电分摊费用具体指什么，因为账单上的项目实在很多，还有暖气等
请告知

kaeferin · 发表于 2018-1-7 16:54

关注水电分摊费，我记得是不能抵税的。
能抵税的是垃圾清运费，楼道清扫费，Hausmeister的费用等等人工的费用

dolc · 发表于 2018-1-7 23:29

kaeferin 发表于 2018-1-7 17:54
关注水电分摊费，我记得是不能抵税的。
能抵税的是垃圾清运费，楼道清扫费，Hausmeister的费用等等人工 ...

这里专指公摊部分的水费，不是自己家用的。例如gemainschaft的绿地灌溉等。

北雁楠飞 · 发表于 2018-4-28 11:15

dolc 发表于 2018-1-7 23:29
这里专指公摊部分的水费，不是自己家用的。例如gemainschaft的绿地灌溉等。

这个水电分摊费用我们房东是隔一年才给发的 17年底才给发16年的费用
那可以在18年报税的时候把16年的这部分费用重新补充申报吗？

wukangjian1017 · 发表于 2018-5-1 17:23

请问哪些职员算是工作成本高的职员? 谢谢!

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萍聚头条

[行政职能] 2017年最新报税准备材料提示

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