年中回国 收入报税问题

Andreaser649

2019年5月底回国，现在想把2019年的税报一下。联系了个税务师，税务师问我2019年6月到12月回到中国后有没有收入。想问一下论坛的大神，如果我说没有收入，需不需要提供一些证明？如果在中国有收入，是否也需要算到2019年整年的收入当中。十分感谢

Sky23

如果在中国有收入，是否也需要算到2019年整年的收入当中。

是的。你要考虑好在德国还是在中国上税。两边都可隐瞒，不用上税，但是一旦被发现，会被罚得很重。

http://www.chinatax.gov.cn/china ... 183376/content.html

Andreaser649

Sky23 发表于 2021-2-25 08:18
是的。你要考虑好在德国还是在中国上税。两边都可隐瞒，不用上税，但是一旦被发现，会被罚得很重。

ht ...

感谢回复。如果我选择在中国上税（中国税率相对德国较为底些），难不成2019年德国那边的税还能都吐出来不成？不是很理解，能否帮忙解释下。
感谢

Sky23

Andreaser649 发表于 2021-2-25 09:07
感谢回复。如果我选择在中国上税（中国税率相对德国较为底些），难不成2019年德国那边的税还能都吐出来不 ...

协定已经写得很清楚了，在哪国得到的收入，就在哪国上税。183天限制可以利用，但是很麻烦：

第十五条 受雇所得
一、除适用第十六条、第十八条和第十九条的规定外，缔约国
一方居民因受雇取得的薪金、工资和其他类似报酬，除在缔约国另
一方从事受雇的活动以外，应仅在该缔约国一方征税。在缔约国另
一方从事受雇活动取得的报酬，可以在该缔约国另一方征税。
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二、虽有第一款的规定，缔约国一方居民因在缔约国另一方从
事受雇活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约
国一方征税：
（一）收款人在有关纳税年度开始或结束的任何12个月内在缔
约国另一方停留连续或累计不超过183天；
（二）该项报酬由并非缔约国另一方居民的雇主支付或代表该
雇主支付；
（三）该项报酬不是由雇主设在缔约国另一方的常设机构或固
定基地所负担。
三、虽有本条上述规定，在经营国际运输的船舶或飞机上受雇
而取得的报酬，可以在经营该船舶或飞机的企业实际管理机构所在
的缔约国征税。

协定全文下载：
http://www.chinatax.gov.cn/china ... 49a6c0de67b2cb1.pdf

Sky23

你在中国的收入要写在德国的报税表中。虽然德国不对你在中国的收入征税，但是它会影响你在德国的缴税率。

maidongxidemao

Andreaser649 发表于 2021-2-25 09:07
感谢回复。如果我选择在中国上税（中国税率相对德国较为底些），难不成2019年德国那边的税还能都吐出来不 ...

这不是你选择在哪的问题，而是看你需要在哪纳税。如果你2019年在中国居住超过180天，你就可以在中国纳税，反之就是按照德国税法纳税。如果你想要德国的税都退回来，你要在德国报税，但同样要提供在中国缴税证明。

biele

好像是说如果就算超过183天属于中国税务公民并在中国纳税的话， 也需要在德国申报一下的，不知道现在是否还是这样了？前提是你属于德国公民，并且还在德国保留生活重心。