2022年度税务申报截止期是2023年10月2日

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在德国通常情况下每年的报税（Steuererklärung）截止期是7月31日，不过今年因为新冠疫情的因素截止期延后2个月到2023年9月30日，同时，因为这天为周六，所以真正的截止期为10月2日。



2023 年 10 月 2 日这一新的截止日期是否适用于所有纳税申报者？

不，如果是通过税务师或者税务援助协会申报，则适用更长的期限，那么截止日期是2024年7月31日。

可以推迟截止日期吗？

是的，通过延长截止日期。然而，与过去的规定相反，这必须有充分的理由，通过电话、书面或直接通过 ELSTER。申请延期时，应给出一个现实的日期，例如一个月后可以提供声明。如果可能，应在截止日期前提交申请，即在10 月 2 日之前。

造成这种情况的原因可能是，例如，疾病、缺少税务文件、搬迁或工作超负荷。

如果没有在截止日期前提交，会有什么处罚？

对于纳税申报表延迟的每个开始月份，将收取评估税款 0.25% 的滞纳金，至少应支付 25 欧元，算下来所有附加费用最多可以加起来最高可达25,000欧元。 如果未在相关纳税年度结束后的14 个月内提交申报表，罚款将自动计算，屡次迟到记录不良者将面临额外的罚款和利息。

自愿纳税申报（freiwillige Steuererklärung）的截止日期规定如何？

任何自愿提交纳税申报表的人都必须最迟在 2023 年 12 月 31 日之前将 2019 年的纳税申报表提交给税务局。2022 年的最后期限是 2026 年底。

谁必须提交纳税申报表？

• 所有从事至少两份不同工作且税级为 6 的员工
• 税级为 3 或 5 的已婚夫妇
• 任何年额外收入超过 410 欧元的人；例如，这可以是来自出租和租赁或养老金的收入
• 任何获得税务局豁免的人
• 自营职业者、企业家和农民如果收入超过 10,347 欧元（2022 年）的基本免税额，则必须始终提交纳税申报表。
• 上一年从事短期工作的任何人
• 任何领取工资替代福利的人，例如失业、育儿、疾病或产假福利
• 在 2022 年离婚但之前一起评估的配偶有义务缴纳税款。这同样适用于离婚或分居的配偶，其中一人负责抚养
• 有时，由于资本利得，纳税申报表也可能成为强制性的。如果未缴纳资本收入应缴的教会税，存在外国收入但未缴纳预扣税或上一年度缴纳的预扣税过少，则属于这种情况
• 养老金领取者，如果2022年收入超过基本津贴10347（单身），配偶共同申报金额加倍
  

谁不需要报税？

没有收入或收入仅来自雇佣关系而没有任何其他收入的人。

哪些税种需要申报？

• 所得税 Einkommensteuer，包括单独统一确定所得税税基和单独确定剩余亏损结转的说明，
• 公司税 Körperschaftsteuer ，包括对与公司税评估相关的税基单独评估的解释，以及公司税的细目分类，
• 贸易税 Gewerbesteuer，包括对单独确定可结转的贸易损失和单独确定捐赠结转以及税基数额细目的解释，
• 销售税 Umsatzsteuer
• 根据《对外税法》第 18 段单独或统一确定之税种
  

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