德国报税词典 Steuer-Lexikon

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Abfindung （遣散费）

§24 EstG

遣散费是一笔一次性、特殊的支付，用作赔偿你因失去工作岗位而可能失去的收入。从税务的角度看，这被视为“替代失去的收入的赔偿”，这再次被计算在非自雇工作的收入中，因此要征收工资税。

遣散费：何时需要缴税？
遣散费需要缴税吗？
遣散费通常在终止合同时支付。但这笔钱有何后果呢？

在经济危机时期，人员开支是首先需要节省的。这通常意味着要发出解雇通知。在这种情境下，经常会支付遣散费，以帮助员工避免经济困境并缓和离职之痛。但也有其他原因可能导致支付遣散费。现在，你将了解到有关此话题的所有重要信息。

当提供遣散费时
当公司遇到困境时，通常需要裁员。德国的员工当然享有解雇保护。因此，通常在基于公司原因进行的解雇中会提供遣散费。接受这种支付的人随后将无法进一步向法院提出诉讼。这符合雇主的利益，同时对于员工来说，这也可能是最好的解决方案。许多人在一开始就被提供的高额支付所吸引，并进入了这个协议。但人们经常忽略的是，遣散费是需要纳税的。

那么，从法律的角度看，遣散费到底是什么呢？它是一笔一次性的特殊支付，当结束雇佣关系时提供给员工。它实际上是为失去工作岗位的赔偿。

每个人都有权获得遣散费吗？
从法律角度看，被解雇的员工没有权利获得遣散费。大多数人认为，由于他们在公司工作了很多年，因此他们有权获得这笔费用。但基本上，这只是一个可以提供的自愿支付。

这意味着遣散费的金额并没有法定规定。员工必须进行谈判。许多老板在提供的金额上都参考了员工在公司工作的年数。通常每工作一年，会提供半个月的工资。例如，对于在公司工作了15年的员工，按照每月3500欧元的毛工资来计算，那么按照经验法则，他会获得26,250欧元作为遣散费。

使用计算器进行计算

如何纳税遣散费：剩下多少？
自2006年起，遣散费像应纳税的工资一样被对待。所以，这实际上与工资支付没有区别。它会在工资税证明上作为一笔特殊收入进行记账。特殊之处在于，遣散费可以按五分之一的规则征税。

遣散费有哪些劳动法后果？
接受遣散费在某些情况下可能会出现问题。如果还没有找到新的工作机会并且已登记失业，那么可能会在一段时间内被暂停领取失业金。

但有例外，那些在遣散费到期后被正常解雇的员工。这意味着雇主和员工必须确保遵循正常的解雇期限。只有这样，被解雇的人才能保留领取失业金1的权利。

遣散费风险
有时，公司希望更快地解雇其员工，因此提供的遣散费更为慷慨。如果员工接受了这个提议，那么他对失业金1的要求将被暂停，因为遣散费基本上是双方的共同协议。这实际上意味着员工自愿接受失业。在休息时间后，才会支付失业金1。在这段不需要支付的时间里，被解雇的员工必须自己支付保险费。只有医疗、护理和退休金的保险费用由劳动局承担。

注意：休息时间通常为三个月。具体的时长取决于案件处理人员的决定。

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Abgabenordnung（税收法规）
税收法规被视为德国税法中最重要的法律。其中包含了关于征税程序的基本规定。它包括那些普遍有效且由联邦法律所合法化的法律。其实施由联邦财政部门以及各州的财政部门管理。

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Abgabefrist （提交期限）

§149 Abs.3 AO

在提交税务申报时，你必须遵守某些期限。如果你需要纳税，那么你有到随后一年的7月31日（以前是5月31日）的时间，将你的税务申报提交给相应的税务局。如果你自愿提交税务申报，那么你有四年的时间，从相关税收年度结束后开始。如果你没有遵守这些期限，你可能会被处以逾期罚款，或者在自愿提交的情况下，税务局将不再考虑你的税务申报。

提交期限：你应该遵守的截止日期
为了避免与税务局发生冲突，应遵守某些截止日期。

尽管大多数人都希望得到丰厚的退税，但很多人都在回避提交税务申报。然后，很容易错过期限。为了防止这在未来再次发生，我们在这里为你澄清了各种提交期限。

关于提交税务申报的一般信息
不是每个人都必须向税务局提交税务申报。但从根本上说，任何希望的人都可以制定和发送所得税申报。必须遵守不同的提交期限，否则将面临后果。自然会有疑问，究竟谁有义务提交税务申报，谁没有。

以下情况你有义务提交：
1. 除工资外，还获得超过每年410欧元的额外收入（可以是出租或租赁收入）。
2. 财务部门已登记免税额。
3. 收到如ALG1、短时工资、育儿津贴或病假津贴等福利（这里的金额也必须超过每年410欧元）。
4. 配偶或伴侣收到工资，并按税务类别V或VI进行征税，或者如果配偶或伴侣选择了带因子的税务类别IV。
5. 从多个雇主那里收到薪水。
6. 从事自营职业。

必须提交税务申报的纳税人的期限
必须提交税务申报的人，必须在次年的7月31日前完成。例如，2018年的申报必须在2019年的7月31日前提交。如果这个日期恰好是周末，那么期限会自动延长到下一个工作日。

如果我不提交税务申报会怎么样？
必须纳税的人，如果他们拒绝提交，必须面对后果。他们可以预期税务局会联系他们，不会忘记任何人。

例如，对于2018年，如果税务申报提交得太晚并没有遵守期限，将必须支付滞纳金。这一数额为每一个开始的逾期月份的税额的0.25%，但每月至少为25欧元。

自愿提交税务申报的期限
并非每个人都确实必须向税务局提交税务申报。志愿者有四年的时间进行提交。对于志愿者，截止日期始终是每年的12月31日。这意味着信件必须在这个日期前到达税务局。如果他们在一年的最后一天才发送申报，那么他们必须预计会错过期限。

提示：如果未遵守期限，税务申报将无法再被考虑，且专家将不再处理。

当税务局要求提交税务申报时
如果税务局要求提交税务申报，它也会确定提交日期。如果不遵守规定的期限，将会收到逾期罚款。

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Abgeltungsteuer（资本收益税）

§43 EstG

§50a EstG

银行对资本收益征收25%的税率，并直接汇给相关的税务局。这种税收抵扣称为资本收益税，因为此税已被视为税务缴纳完成。这是一种源泉扣税。对于有限税务义务者的税收抵扣也是如此。

资本收益税：必须对资本收益征税时
从利息、红利等中获得的收益必须缴税。

储蓄本身是一件好事。据说德国人在这方面甚至是世界冠军。至少这是我们的名声。实际上，仍然有很多人将他们的硬币存入某个账户，或者定期投入一个满满的储蓄罐。

在低利率时期，这基本上不再有什么价值。投资于房地产或基金可能更有意义。但是并不是每个人都喜欢涉及这些主题。持续积极储蓄显然要简单得多。

然而，那些从利息或红利中获得资本收益的人可能需要对其征税。你从未听说过吗？那么你一定应该了解资本收益税。你现在可以了解相关的信息。

一步一个脚印
基本上，储户必须对其资本收益支付税款。不仅仅是任何税，而是25%的资本收益税。可能还需要支付教会税和团结附加税。但究竟什么是资本收益？

最常见的资本收益包括：

- 利息、活期存款利息等
- 红利
- 来自原材料、证券、货币等的收益
- 股票销售的增值
自2009年以来，这些收益都需支付资本收益税。该税目前为25%。

资本收益税作为源泉扣税
资本收益税是一种源泉扣税。在德国，源泉税包括工资税、扣除税、教会税和监管委员会税。

资本收益税由银行直接汇至税务局。这意味着储户无需采取任何行动。与此不同的是，直到2009年仍然存在资本收益税。因此，如果例如在银行开设了一个储蓄账户，每年都会收到有关入账和记录利息的概述。如果这些利息需要支付资本收益税，那么银行会直接转账25%的收益至税务局。

教会税和团结附加税额外加收
很多人从未听说过资本收益税。在这方面，他们也完全不知道资本收益甚至还要征收Soli和教会税。团结附加税是5.5%，将其加到25%的资本收益税上。因此，总的来说税率为26.375%。

如果储户还是教会成员，那么还需要支付教会税。然后计算就变得稍微复杂了。

例如：

股票销售利润 1,000 欧元
资本收益税 250 欧元 + 22.50 欧元教会税（根据州可能是9%或8%）= 272.50 欧元

有免税额吗？
有一个储蓄税收抵免额，储户可以在此金额以下免税地获得收益。对于单身者，这一额度为每个日历年的801欧元。已婚者可以获得1,602欧元。如果收益超过此值，每赚取的一欧元都需要支付资本收益税。

提示：必须申请储蓄税收抵免。在自己的银行最好使用一个免税订单。否则，从第一分开始就会收取资本收益税。

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Altersentlastungsbetrag （老年减免金额）

§42a EstG

一旦你作为退休者超过了64岁，你就有权获得“老年减免金额”。这是一个可以从收入中扣除的免税额，从而减少总收入金额。除了退休金和养老金外，该减免金额适用于所有的老年收入。因此，每年的税务负担可减少高达1,900欧元。但是，减免金额的具体数额取决于出生年份，并会由税务局自动确定。

什么是老年减免金额？
对于退休收入，有税收优惠。

我们都知道，在德国，从税收的角度看，生活并不是一帆风顺。正因为如此，当涉及到征税和收费时，我们在全球排名中位于前列。

但在进行税务申报时，我们可以从众多的固定额和免税额中受益，这些都可以降低税务负担。我们可以考虑税收免税额或距离固定额。

退休人员在特定条件下也可以享受税收优惠。对许多人来说，尤其是考虑到老年减免金额。这是什么，以及需要注意什么，我们在这篇文章中进行了说明。

退休金免税额
退休人员可以从退休金免税额中受益。该金额在退休金领取的第二年确定。首先，退休金会按照所谓的退休金税收比例进行征税。从第二年开始，剩余的金额就是个人的退休金免税额，这一金额在一生中是恒定的。考虑到退休金免税额和102欧元的广告费固定额，退休金可以完全扣除。

老年减免金额
老年减免金额不适用于退休金和养老金。它只适用于所有其他的老年收入，如公司养老金或Riester养老金。该金额会从总收入中扣除。因此，总收入是在扣除老年减免金额后得到的。

目的是降低税务负担。唯一的问题是：只有那些已经超过64岁的退休人员才能享受这项税收优惠。具体金额取决于完成64岁生日后的那个日历年。

退休人员可以扣除的费用：
1. 抚养费：如果孩子本人的资产不超过15,500欧元。
2. 学费：如果想通过兼职学习提高退休金。
3. 老年人之家：只有因病需要住宿时才可以。
4. 家政助手：薪水的20%，最多4,000欧元。
5. 医疗费用：医院费用、疗养、去医院的交通费等。
6. 捐赠：金钱捐款和实物捐赠。
7. 广告费：102欧元作为固定额。
8. 保险：健康和护理保险、责任保险等。

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Anlage AV （附件 AV）

除了主要的申报表格外，你在提交税务申报时还必须向税务局提交多种附加表格。在AV附件中，你需要提供关于私人养老金（如Riester退休金）形式的养老金缴款的税收优惠信息。为此，你将获得一项特殊费用扣除。

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Anlage Corona-Hilfen （《冠状病毒援助附件》）

在Covid-19大流行期间，许多自雇人士、自由职业者和企业家都领取了紧急援助、过渡援助或其他类似的政府补助。在税法上，这些冠状病毒援助被视为增加利润的营业收入，因此必须纳税。无论你是作为企业家、自由职业者还是农林业者领取了这些援助，你都必须在你的2020年税务申报中提交新的《冠状病毒援助附件》。

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Anlage FW （附件FW）

通过附件FW，你在税务申报中申请在德国自住或无偿提供的住房的税收优惠。这旨在促进住房产权的获取。

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Anlage G （附件G）

税务申报包含不同的官方表格。根据你的收入来源，你需要填写特定的附表并提交给税务局。如果你从商业运营中获得收入，你需要在附件G中声明所获得的利润和损失。

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Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen（附件 家庭附近的费用）

如果你有家庭附近的雇佣关系、家庭附近的服务或手工业服务，你可以为此申请税收减免。为此，你需要在你的税务申报中向税务局提交家庭附近的费用附表。