德国报税词典 Steuer-Lexikon

live

Sparerpauschbetrag（储蓄者固定金额）
§20 Abs.9 EstG（德国所得税法第20条第9款）

储蓄者固定金额是所得税框架内的一个免税额，它使得资本收益在1000（2023）欧元（对于联合纳税的夫妇为2000欧元）以下免于资本收益税（Abgeltungsteuer）。在计算来自资本财产的收入时，该金额作为广告费用（Werbungskosten）被扣除。

注意在德国税务申报时的投资理财免税额度
https://www.dolc.de/thread-2269935-1-1.html

live

Spenden（捐款）
§10b EstG（德国所得税法）

捐款是自愿的付款，通常是以金钱的形式，对于这些付款你不会收到任何对等的回报。如果满足特定的条件，你甚至可以在税务上将捐款抵扣。在这种情况下，最多可以从税中扣除收入总额的20%。

捐款可以作为特殊支出在税务申报上抵扣之详解
https://www.dolc.de/thread-2269938-1-1.html

live

Spendenvortrag
§10b EstG

根据德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）第10b条，你可以将捐款作为特殊支出（Sonderausgaben）从总收入中扣除，最高额度为你总收入的20%。如果你捐款的金额超过了这一限额，那么超出部分将被顺延到下一年，在下一年中根据最高允许金额与你的收入进行抵扣。这种情况被称为捐款顺延（Spendenvortrag）。

简而言之，捐款顺延是一种税务优化机制，允许你在多个税年中分摊较大额度的捐款，从而在各个税年中都能从中受益。这样，即使在某一年你的捐款超过了总收入的20%，你仍然有机会在未来几年内充分利用这些捐款进行税收抵扣。

live

Splittingtabelle (Einkommensteuer)

Splittingtabelle（拆分表）是用于计算所得税的一种表格，与基础税率表（Grundtabelle）相似，但是它适用于选择联合报税（Zusammenveranlagung）的已婚夫妇。在德国，已婚或注册伴侣有选择联合报税的选项，这通常会导致较低的税负。

在联合报税下，夫妻双方的收入会被合并，然后除以2，得出一个平均税率。这个平均税率再应用于各自的收入，从而计算出每个人应缴纳的税额。这种方法特别有利于收入差距较大的夫妻，因为它允许收入较低的一方享受较低的税率，而收入较高的一方也因此能够减少其税负。

简而言之，Splittingtabelle 是一个专门用于联合报税的已婚或注册伴侣的税率表，它考虑了夫妻双方的收入，并提供了一个平均税率，以便更公平、更有效地分配税负。这通常会导致总体税负的降低。

live

Splittingtarif（拆分税率）

是适用于选择联合报税（Zusammenveranlagung）的已婚夫妇或注册伴侣的所得税率。这一税率是基于基础税率（Grundtarif）派生出来的。

在联合报税模式下，两个人的收入首先会被合并，然后该总额会被除以2，以求出一个平均税率。这个平均税率随后被应用到各自的收入上，以确定每个人应支付的税额。

这种税制特别有利于收入差异较大的夫妻，因为它通常允许收入较低的一方受益于较低的税率，而收入较高的一方也能相应地减轻税负。总体而言，通过使用Splittingtarif，已婚或注册伴侣通常能够实现更优惠的税务处理。这种方法旨在通过更合理地分配税负，来提供一种更公平的税制。

live

Splittingverfahren Ehegattensplitting
§32a Abs.5 EstG

在夫妻进行联合报税的情况下，税负是通过拆分程序（Splittingverfahren）来确定的，这一程序在德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）的第32a条第5款（§32a Abs.5 EstG）中有所规定。

在这一程序中，首先单独计算每位配偶的收入，然后将两者的收入合并。从这一总和中，特殊支出（Sonderausgaben）和非常支出（außergewöhnliche Belastungen）会被综合性地扣除。任何免税额（Freibeträge）将被加倍。

通过这种方式计算出来的整体应税收入接着会被除以二，就好像每个人都恰好赚得了一半。然后，对这一半的收入计算所得税，最后这个税额再加倍。

这种拆分税率方法（Ehegattensplitting）主要是为了平衡夫妻之间的收入差异，允许他们作为一个经济单位来报税，通常会减轻整体税负。这对于收入差距较大的夫妻特别有利，因为它通常能让收入较低的一方享受较低的税率，同时也减轻了收入较高的一方的税负。

live

Steuerbescheid
§157 AO

根据德国税收程序法（Abgabenordnung, AO）第157条（§157 AO），税收决定通知（Steuerbescheid）会告知你应该获得多少税款退还，或者你是否需要进行额外的税款支付。财政局（Finanzamt）会通过两种方式向你提供这份税收决定通知：一是在你的电子税务申报系统（ELSTER）账户中电子方式提供，二是通过邮件以书面形式发送。

这份通知会详细列出如何计算你的税负，以及可能适用的各种扣除、减免和免税额。一旦你收到税收决定通知，通常有一定的时间限制（通常是一个月）来对其提出异议或申诉，如果你认为其中有错误或者不准确的地方。

总的来说，税收决定通知是一个非常重要的文件，它最终确定了你在一个特定税务年度中应付或应得的税款。因此，仔细阅读并理解其中的所有内容是非常重要的。如果有需要，寻求专业税务咨询也是明智的选择。

德国的Steuerbescheid有哪些重要内容？
https://www.dolc.de/thread-2269975-1-1.html

live

Steuererklärung
§25 Abs.3 EstG

通过提交税务申报（Steuererklärung），你提供了财政局（Finanzamt）用于确定税额的所有必要信息。为此，你需要提交所谓的主要表格（Hauptvordruck）以及根据你收入和支出的类型不同的各种附件。一旦你的应税收入超过基本免税额（Grundfreibetrag），你就必须提交税务申报。税务申报会通知财政局你的收入状况，以便确定在相应的纳税年度中你是否缴纳了过少或过多的税款，以及你是否可能会从税款退还中受益。

德国所得税申报（Einkommensteuererklärung）的最重要信息
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269976

live

Steuererstattung（税款退还）
在你的所得税申报中，你可以列出你的支出与收入。在这个过程中，可能会发现你在一年中通过工资税扣减或所得税预缴支付了过多的税款。在这种情况下，你将以税款退还的形式收回多付的钱。

德国报税之举例说明税款退还
https://www.dolc.de/thread-2269981-1-1.html

live

Steuerfahndung，简称Steufa（税务调查）
§208 AO
§404 AO

当存在可能存在税务违法行为的嫌疑时，会进行税务调查。在这种情况下，负责的官员将会检查涉嫌的税务犯罪或税务违规行为。这通常涉及详细的审查、搜查和可能的取证，以确定是否存在违法行为，并据此采取进一步的法律行动。

税务调查是一项非常严肃的程序，通常会涉及对个人或企业的财务记录、银行账户、资产等进行深入的审查。如果调查结果证明存在税务违法行为，可能会导致罚款、没收财产甚至刑事起诉。

这个程序由税务局的特殊部门负责，并且通常需要有合理的怀疑或证据来启动。一旦开始，税务调查通常会非常彻底，并可能涉及多个不同的审查阶段和程序。

因此，如果你被税务调查，强烈建议尽早寻求专业的法律和税务建议。这将有助于你更好地了解自己的权利和责任，并可能有助于减轻任何潜在的法律后果。