德国报税词典 Steuer-Lexikon

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Steuerfestsetzung（税款确定）
§155 AO 征税法规

当你从财政部（Finanzamt）收到你的税务通知单（Steuerbescheid）后，税款就被确定了。

税款确定是税务过程中的一个关键步骤，它明确规定了你需要支付或将收到退款的确切金额。税务通知单会基于你提交的税务申报表（Steuererklärung）、相关证据和适用的税法来确定这一金额。这份文件具有法律约束力，除非你或财政部提出异议或修正。

如果你对税务通知单中的内容有疑问或不同意，你通常有一定的时间（通常是一个月）来提出异议。在这个阶段，最好是寻求专业的税务或法律建议，以确保你的权益得到最大程度的保护。

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Steuergeheimnis（税务机密）

§30 AO（Abgabenordnung, 征税法规）规定了德国税法中的“税务机密”（Steuergeheimnis）原则。根据这一原则，公务员禁止未经授权地获取、公开或利用在税收过程中获得的信息。违反税务机密的行为将受到罚款或监禁的处罚。

这一原则主要是为了保护纳税人的隐私和商业信息，防止这些信息被滥用或非法泄露。它也有助于增加纳税人对税务系统的信任，因为他们知道自己的信息将得到妥善的保护。因此，税务机密不仅是一种法律义务，也是维护良好税收管理和公众信任的重要组成部分。公务员或其他有权访问税务信息的人员必须严格遵守这一原则。

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Steuerhinterziehung（税务逃税）

§370 AO（德国的Abgabenordnung，即征税法规）明确规定了“税务逃税”（Steuerhinterziehung）的定义。如果你试图通过向财政部（Finanzamt）提供不准确、不完整或没有与税收相关的信息来减少税款或获得税收优惠，那么你就犯了税务逃税罪。

在德国，税务逃税被视为严重的犯罪行为，并可能导致罚款或监禁。这不仅包括故意篡改或隐瞒信息，还包括在不了解所有必要信息的情况下，粗心大意地提交了不完整或不准确的税务报表。

需要注意的是，税务逃税不仅仅是一种财经犯罪，它也损害了公共财政和社会信任。因此，如果有证据显示有人可能涉嫌税务逃税，财政部有权进行彻底的调查，这通常会由税务侦查部门（Steuerfahndung）负责。如果查实，不仅会收回未缴的税款，还会加收罚款或其他刑罚。

德国对付逃税的办法
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269982

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Steuer-Identifikationsnummer Steuer-ID, IdNr. （税务识别号码、税务ID、IdNr）

税务识别号码是你用于所有税务事务的个人、固定的识别号码。任何居住在德国或在德国有纳税义务的自然人都会被永久性和全国统一地分配这个11位的号码。有了税务识别号码，你可以被直接识别，并与你的税务数据关联。税务ID自2007年以来就有，长期目标是要取代地方财政局的税号。

税务ID与税号（Steuer-ID vs. Steuernummer）：这是两者的区别！
https://www.dolc.de/thread-2270021-1-1.html

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Steuerklasse Lohnsteuerklasse
§38b EstG

在德国的所得税法（Einkommensteuergesetz，简称 EstG）第38b条中规定了六种不同的税务类别（Steuerklasse），也就是工资税类别（Lohnsteuerklasse）。你被归入哪一类取决于你的婚姻状况和其他一些个人情况：

1. **税务类别一（Steuerklasse I）**: 这一类是为单身、离婚或丧偶的人设定的。同样地，长期分居的已婚伴侣也会被分类到这一类。

2. **税务类别二（Steuerklasse II）**: 这一类是为独自抚养至少一个孩子并且能够获得儿童津贴或儿童免税额的单亲家庭设定的。

3. **税务类别三（Steuerklasse III）**: 对于已婚人士，如果其中一方收入明显高于另一方，更高收入的一方可以选择这一税务类别。收入较低的一方则会被归入税务类别五（Steuerklasse V）。

4. **税务类别四（Steuerklasse IV）**: 对于收入大致相当的已婚伴侣，通常会被归入这一类。这可以说是当双方都有工作并且收入大致相当时的“标准”税务类别。

5. **税务类别五（Steuerklasse V）**: 当已婚夫妇选择税务类别三/五（III/V）的组合时，收入较低的一方会被归入这一类。

6. **税务类别六（Steuerklasse VI）**: 这一类适用于有多个就业关系的工薪者。对于第一个就业关系，他们可以选择税务类别一至五（I至V）中的任意一个，而对于每一个额外的就业关系则会被归入这一类。

你可以在年度内因应生活变化（比如结婚或生子等）而申请更改税务类别。这通常通过向负责的财政部门提交申请来完成。总体来说，选择合适的税务类别是一个重要的因素，它会影响到你每月需要缴纳的税额，进而影响你的可支配收入。因此，仔细选择税务类别是非常有益的。

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Steuerlast Steuerbelastung（税负 税务负担）

税负指的是每个纳税人因税收而承受的负担有多重。在所得税法中，税负的高低因此表明你需要缴纳多少税款于你的收入。

公平在哪里：德国的税负是否过高？
https://www.dolc.de/thread-2270026-1-1.html

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steuerliche Nebenleistung （税收附加费用）
§3第4款AO（德国通用税收法）

税收附加费用是与征税有关的。然而，它们首要目的并非是满足国家的财政需求，而是用于特定的附加目的，例如作为威慑手段或惩罚措施。滞纳费和迟延附加费、利息或强制金都是税收附加费用的例子。

这里指的是与主要税收责任相关但又有特定功能或目的的额外费用。这些通常用于增加对纳税人的压力，促使他们按时和全额支付税款，或作为未能这样做的惩罚。它们并不直接用于资助政府活动或服务，而是作为一种管理和执行工具。

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Steuern（税务）
§3 Abs.1 AO

税务是支付给国家的款项，主要用途是满足联邦、各州和市政的财务需求。它们也可以用于帮助国家“指导”经济活动。立法者定义税务为你必须支付的款项，而不需要任何对等的回报。所有税务可以分为直接税和间接税。

德国政府为什么要收税，税收如何使用？
https://www.dolc.de/thread-2270198-1-1.html

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Steuernummer St.-Nr. （税务编号 St.-Nr.）
税务编号由你所在的税务局分配给你。通过这13位的编号，你的税务申报可以被识别。如果你搬家，只要相关税务局（住址税务局）发生变化，你就会获得一个新的税务编号。从长远来看，税务编号应该被税务识别号取代。但目前，这两个编号仍然并行使用。

如何在德国税务局申请税号（Steuernummer）
https://www.dolc.de/thread-2270199-1-1.html

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Steuerpflicht（纳税义务）
一般来说，纳税义务是支付税款的义务。在所得税中，我们进一步区分为有限的纳税义务和无限的纳税义务。