德国报税词典 Steuer-Lexikon

live

beschränkte Steuerpflicht （有限税务义务）

§1 第4款 EstG（收入税法）

一个在国外拥有住所或通常居住地的自然人，但在德国获得某些收入，这些收入须交纳德国所得税。这被称为有限税务义务。同样的规定也适用于在德国没有业务管理的公司，但在这里产生收入。

Beschränkt steuerpflichtig 有限纳税义务？你需要考虑的扣除项
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268503

live

Betriebsausgaben （经营费用）

§4 第4款 EstG (所得税法)

法律制定者通常将经营费用定义为“由经营活动引起的支出”。当支出促进你的自主、自由职业或经营活动并与此活动有客观联系时，便视为由经营活动引起的支出。例子包括材料和人工成本，以及用于建筑或机器的租金。经营费用虽然会减少利润，但可以在税务上申报。

经营成本可以在税务上减除：这些经营费用不能或只能有限地减除。
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268504

live

Betriebseinnahmen （企业收入）

与企业支出不同，对于企业收入并没有法定定义。然而，在税法中，这通常指的是由于企业活动而产生的现金或实物收入，无论是以货币形式还是实物形式。这些将增加盈利。

live

Buchführungspflicht（记账义务）
  
§141 AO（德国税法通则）

从事商业活动的企业家以及土地和林业农民（自营土地的经济价值 > 25,000 欧元）如果总营业额达到或超过 600,000 欧元，或者利润达到或超过 60,000 欧元，都有义务为其业务进行记账。

live

Bundessteuern（联邦税收）

Art. 106 Abs.1 GG（德国基本法第106条第1款）

联邦税是像关税或团结附加税（Solidaritätszuschlag）这样的税收收入，这些税收完全属于联邦政府，并因此流入联邦预算。它们用于例如资助联邦国防军（Bundeswehr）或联邦警察（Bundespolizei）。

live

Dienstreise（出差）

当一个员工因工作原因身处其首要工作地点以外的其他地方时，这就是出差。对于员工来说，首要工作地点是他们在公司的常规工作地点。出差包括例如参加会议和大会、拜访客户或参加进一步培训等。如果你的雇主不支付差旅费，你可以在你的税务申报中将这些费用作为广告费用（Werbungskosten）来申报。

税务申报：出差与差旅费用税务抵扣指南
https://www.dolc.de/thread-2268713-1-1.html

live

Dienstwagen Dienstfahrzeug, Firmenwagen, Firmenfahrzeug （公司车、商务车、单位用车）

许多雇主为员工提供商务车辆以供私人使用。然而，在所得税法中，这种使用价值被视为工资收入，因此必须纳税。你可以和你的老板一起决定，是用所谓的“一百分之一规则”进行一次性征税，还是通过使用行车日志来征税。如果你很少私人使用公司车，建议使用行车日志。

在这里，“一百分之一规则”通常意味着，车辆的税务价值等于车辆购买价的1%，并且每月需要加入到你的收入中以进行征税。

而使用行车日志则需要详细记录每一次的用车情况（商务用途或个人用途、里程数、时间、地点等），以便更准确地计算应征税的价值。

live

direkte Steuern（直接税）

直接税是由纳税人自己直接支付给财政局的。也就是说，在直接税中，纳税人和税款承担者是同一个人。例如，所得税或教会税就是直接税。

什么是直接税和间接税？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268770

live

doppelte Haushaltsführung （双重家庭管理）

从税法的角度来看，当你因工作原因维持第二套住房时，就存在双重家庭管理。如果满足特定的条件，你可以将与第二套住房有关的许多费用作为广告费用（Werbungskosten）来申报。这意味着你可以在税务申报中扣除这些费用，从而减少你的应纳税额。

https://www.dolc.de/thread-2268771-1-1.html
税务申报之双重家庭管理：通过第二套房屋省税

live

Durchschnittssteuersatz （平均税率）

平均税率是将你的税负与你需要纳税的收入进行比较的一种方式。它表明了你需要纳税的收入中有多少百分比以税的形式支付给财政部门。

简单来说，平均税率是你总共需要支付的税款与你的总收入（需要纳税的部分）之间的比率。这一比率以百分比的形式表示，给你提供了一个更全面的了解，关于你的收入中有多少将被用于支付税款。

举个例子，如果你的年度应税收入是50,000欧元，而你总共需要支付10,000欧元的税，那么你的平均税率就是（10,000 / 50,000）x 100 = 20%。

与边际税率不同，平均税率考虑了所有的税收和减免，给出了一个更全面的税负概况。边际税率只表示额外收入的税负，而不是总体税负。因此，了解你的平均税率对于全面评估你的财务状况是很重要的。