德国报税词典 Steuer-Lexikon

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Einkommen （收入（根据EStG（收入所得税法）第2条第4款））

在收入所得税法（Einkommensteuergesetz，简称EStG）中，"收入"（Einkommen）是指所有收入（Einkünfte）的总额，减去特殊支出（Sonderausgaben）和非常负担（außergewöhnliche Belastungen）。

具体来说，这包括从各种来源（如工资、利润、租金等）得到的总收入，然后从这个总数中减去允许的税前扣除项。这些扣除项通常包括一些特殊的支出，比如教育支出、健康保险费用、以及因特殊情况（如疾病或灾难）产生的非常负担。

这个净收入数字是用来计算个人应缴纳的收入税的基础。根据这个净收入和适用的税率，最终将确定一个人应该支付多少收入税。

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Einkommensteuer（所得税）

所得税是针对自然人收入征收的税款。这种税是根据个人的年收入计算的，通常包括工资、利润、租金、利息和其他形式的收入。不同的国家和地区有不同的所得税制度和税率，但通常都允许扣除一定的支出，比如商业开支、健康保险费用、教育费用等，以得到应税所得。

在许多国家，所得税是逐级累进的，意味着随着收入的增加，应纳税额的比例也会增加。这通常是为了实现一定程度的财富再分配，以缓解社会不平等。

除了个人所得税外，企业、组织和其他法人通常也需要支付一种类似的税，称为企业所得税或公司税。

需要注意的是，所得税通常需要每年申报，并且个人或企业需要提供详细的财务信息，以确定应纳税额。未按时或未正确申报所得税可能会导致罚款或其他法律后果。因此，在处理税务问题时，最好咨询专业的税务顾问或会计师。

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Einkommensteuergesetz EstG （所得税法（EstG））

在德国的所得税法中，规定了对自然人和合伙企业在德国的收入征税的所有规则。根据这一法律，所有在德国有住所或通常居住地的自然人都是无限制的纳税义务人。

这意味着，无论收入来源于德国还是海外，都需要在德国报税。该法律详细规定了哪些收入应纳税，哪些可以作为扣除或免税项目，以及如何计算应纳税额。

通常，这涵盖了各种类型的收入，包括工资、薪水、利润、租金、利息和许多其他形式的收入。该法还规定了很多特殊情况，比如当你有多个工作、或者是自由职业者或企业主时应如何报税。

所得税法也定义了一系列的税率和税级，这些税率和税级通常是根据个人年收入的高低来确定的。在德国，所得税是逐级累进的，也就是说，随着你的收入增加，你的平均税率也会相应地增加。

总体而言，所得税法是一个相当复杂的法律体系，涉及许多不同的规则和条款。因此，理解和遵守这些规则通常需要专业的税务咨询。

https://www.dolc.de/thread-2268778-1-1.html
税务申报之所得税法：它规定了什么，有哪些条款？

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Einkommensteuertarif （所得税税率表）
§32a EstG（所得税法）

所得税税率表指示了你需要缴纳多少税款基于你的应税收入。计算方法在§32a EstG中有法律规定。你也可以很容易地在基础所得税表（或者在与配偶共同报税的情况下，在分割税表）中查看你的所得税税率。这是一个累进的税率表，即随着应税收入的增加，适用的税率和因此税负也会增加。

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Einkommensteuervorauszahlungen （预付所得税）

§37 EstG（德国所得税法）

在预付所得税的框架内，国家以预计税款的预付款形式定期收取预付款。这样做是为了确保纳税人对其收入持续缴税。对于受雇者，这通过工资税扣缴程序来实现。对于自雇人士、自由职业者以及房东，财政局会基于上一个报税年度的收入设定季度预付所得税。

这种制度有几个目的：首先，它确保国家有稳定的税收来源；其次，通过分期付款，纳税人可能会更容易地管理其现金流，而不是在年底一次性支付大额税款。

通常，财政局会根据前一年的税务评估来计算预付款的金额。如果纳税人预计其收入将有重大变化（例如，因为新项目或收入的减少），他们通常需要通知财政局，以便相应地调整预付款金额。

请注意，如果预付的所得税最终超过了实际所得税的负担，纳税人将获得退税。相反，如果预付款不足以覆盖实际税务负担，纳税人将需要支付额外的金额。这通常在年度所得税申报后进行调整。

税务申报之预付所得税：纳税人需要知道什么？
https://www.dolc.de/thread-2268804-1-1.html

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Einkünfte（所得）
§2 Abs.2 EstG

在所得税法（Einkommensteuerrecht）中，"Einkünfte"（所得）是指从七种收入类型（Einkunftsarten）中获取的所有收入总和，减去与之相关的推广费用（Werbungskosten）。

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Einkünfte aus Gewerbebetrieb gewerbliche Einkünfte（来自工商业运营的收入）
§15 EstG

"Einkünfte aus Gewerbebetrieb"（来自工商业运营的收入）是七种所得类型之一，属于所得税（Einkommensteuer）的征税范围。当你从事工商业活动（gewerbliche Tätigkeit）时，你就会获得这种收入。

具体来说，这种收入类型涉及各种商业活动，包括生产、销售、租赁等。与此相关的推广费用（Werbungskosten）或业务费用（Betriebsausgaben）会从总收入中扣除，以得出应税的净收入。

这里的信息是根据德国所得税法（EStG）第15条（§15 EstG）的规定。如果你有关于这方面的具体问题，建议咨询专业税务顾问。

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税务申报之工商业经营者如何纳税？

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Einkünfte aus Kapitalvermögen Kapitalerträge （来自资本财产的收入（资本收益））

§20 EstG（德国收入税法）

当你因为提供资本而获得收益时，你就会实现来自资本财产的收入。这类收入的典型例子包括利息或股息。资本收益是七种需要缴纳所得税的收入类型之一。通常情况下，资本收益的税务处理是通过征收25%的预扣税（Abgeltungsteuer）来实现的。然而，如果你其他收入较低，你还可以通过所谓的“优惠检查”（Günstigerprüfung）来享受一个更低的税率。

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Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft （农林业收入）
§13 EstG

根据所得税法（Einkommensteuergesetz）第13条，你可以通过经营葡萄园或园艺、农业或林业、养殖或饲养动物，以及通过狩猎、捕鱼或养蜂等方式获得农林业收入。这些收入被视为需要纳所得税的七种收入类型之一。

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Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Arbeitnehmerentgelt（来自非自主工作的收入）
§19 EstG

根据所得税法（Einkommensteuergesetz）第19条，你在受雇关系中获得的收入属于来自非自主工作的收入。这是需要纳所得税的七种收入类型之一，预先还要交纳工资税（Lohnsteuer）。

除了你的工资外，作为雇员，你从老板那里获得的任何其他福利，如遣散费、实物报酬或圣诞奖金等，也属于来自非自主工作的收入。

税务申报之在德国非自雇工作收入如何纳税？
https://www.dolc.de/thread-2268815-1-1.html