德国报税词典 Steuer-Lexikon

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Gemeindesteuern（地方税）
基本法第106条第6款（Art. 106 Abs. 6 GG）

地方收费法第9条（§9 KAG）

地方税包括例如土地税（Grundsteuer）或狗税（Hundesteuer）。这些税种仅归地方政府（即各市和乡村）管理，并因此确保了地方财政需求的满足。

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Gesamtbetrag der Einkünfte GdE（总收入额）
§2 Abs.3 EstG

"Gesamtbetrag der Einkünfte"（GdE，总收入额）是一个在德国税法中非常重要的概念，主要出现在所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）的第2条第3款（§2 Abs. 3 EstG）。

这个概念用于计算一个人或企业在特定税年中的总收入。根据这一法规，总收入额是由七种不同类型的收入（包括工资收入、资本收益、租金等）相加得出的总和，然后从这个总和中减去特定的减免额，例如老年人减免（Altersentlastungsbetrag）和单亲家庭减免（Entlastungsbetrag für Alleinerziehende）。

简而言之，这个数字是税务机构用来确定你应该缴纳多少所得税的基础。它会影响你可能有资格获得的各种税收优惠和减免，也是计算其他税种和社会保险费用的基础之一。

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Geschenke Zuwendungen （礼物与赠与）
§8 Abs.2 S.11 EstG

§37b EstG

从税法的角度来看，礼物（Geschenke）是除了你的工资之外，你额外获得的无偿赠与（Zuwendungen）。作为员工，你从雇主那里以实物形式获得的礼物，每月有44欧元的免税额度。如果你过生日或有其他特殊场合，雇主给你的礼物价值最多可以达到60欧元并免税。如果赠与的价值超过这些免税额度，需要进行征税，雇主将以30%的比率为其支付统一税（Pauschalsteuer）。

这里涉及到的法规是德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）的第8条第2款第11句（§8 Abs.2 S.11 EstG）和第37b条（§37b EstG），这些法规详细说明了与员工礼物和无偿赠与有关的税务处理。

老板的礼物：我需要交税吗？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269363

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Gewerbebetrieb（商业经营）

在所得税法（Einkommensteuergesetz）中，商业经营包括所有有盈利目的并进行商业活动的个人合伙企业（例如，GbR、OHG、KG）以及GmbH & Co. KG。

在这个定义下，关键的两个元素是盈利目的（Gewinnerzielungsabsicht）和商业活动（gewerbliche Tätigkeit）。这意味着，除非一个企业或组织没有盈利目的或其活动不属于商业范畴（例如，纯粹的管理或投资活动、非营利组织等），否则它将被视为一个商业经营，需要按照所得税法的相关规定进行税务处理。

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gewerbliche Tätigkeit（商业活动）

"gewerbliche Tätigkeit" 在中文中通常可以翻译为“商业活动”或“工商业活动”。

在所述的收入税法中，商业活动的特点是，长期参与普遍的经济交流，并且通过自主行为有盈利的意图，即使这只是一个次要目的。然而，这里不能同时涉及农林业活动、自主工作或自由职业。如果你是一家商业企业的经理，那么你就是在进行商业活动，并因此从商业运营中获得收入。典型的商业活动示例包括零售店销售、餐饮业或各种手工艺职业，以及运营太阳能光伏设备等。

商业经营者（Gewerbetreibende）如何纳税？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269379

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Gewinnerzielungsabsicht

"Gewinnerzielungsabsicht" 这个词可以翻译为“盈利目的”或“盈利意图”。这个术语用于描述你是否希望通过你的活动获得利润。在税法中，这是商业、自由职业、自主经营活动以及租赁和出租活动或农林业活动的一个特征标志。如果没有盈利目的，那么这样的活动可能被视为一种“业余爱好”或“兴趣活动”。

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Grenzsteuersatz

"Grenzsteuersatz" 可以翻译为“边际税率”。这个概念用百分比来表示，如果你有额外的应税收入，你的税负将会增加多少。简单地说，边际税率是你对下一单位收入要缴纳的税额，用以了解额外收入将如何影响你总体的税负。

https://www.dolc.de/thread-2269434-1-1.html
边际税率：计算收入的基础

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Grundfreibetrag（基础免税额）
§32a Abs.1 Nr.1 EstG（德国所得税法）

基础免税额（Grundfreibetrag）是为了确保个人最低生活标准而设定的。因此，直到这一免税额度，不需要缴纳所得税。只有当你的应税收入超过这个金额时，你才需要缴纳税款。对于2021年的纳税年度，基础免税额为9,744欧元。

这个基础免税额意味着，在达到这一金额之前，个人不需要为其收入缴纳任何所得税，以保障其基本生活所需。这也是为什么当你的应税收入超过这个基础免税额时，税务才开始适用。

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Grundsteuer（房地产税）

根据 §1 ff. GrStG（地方税法）对德国的土地和建筑物的所有权进行征税。如果你拥有一套公寓、房屋或土地，每年你都需要向当地政府支付地方税。具体金额由居住地的财政税务局确定。

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Grundtabelle（基础表）

在Einkommensteuer（所得税）的基础表中，你可以根据应纳税收入来查找你的所得税税率。基础表适用于单身人士和选择个别税务评估的夫妻。