德国报税词典 Steuer-Lexikon

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Grundtarif（基本税率）

Grundtarif是适用于单身人士、长期分居的配偶/已注册的同性伴侣、离异人士和在配偶/同性伴侣去世后第二年以及个别税务评估情况下的每位单独配偶的所得税税率。

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Günstigerprüfung（优惠审查）

这是一个审查程序，用于确定某个纳税人在其个人情况下如何享受特定税务优惠。这一程序在儿童津贴和儿童扣除、上下班交通费定额扣除以及Riester养老金特殊扣除等方面由财政部自动进行。在对资本收益进行征税时，可以申请进行Günstigerprüfung。

Günstigerprüfung一词的中文翻译为“优惠审查”。其主要目的是比较纳税人按照现行规定计算所得税和按照其他替代方法计算所得税后的税款差额，确认哪一种计算方式对纳税人更有利。

Günstigerprüfung通常是由纳税人提出申请或由财政部自动开展的。财政部将根据现行规定和其他替代方法对税款进行计算，然后确定较低的税款金额，最终让纳税人受益最大化。

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Hauptvordruck Mantelbogen
主要表格（Hauptvordruck）和附表（Mantelbogen）
对于税务申报，你需要填写不同的官方表格。主要表格（Hauptvordruck）是每个有无限制纳税责任的人必须填写的中心税务表格。在这里，你需要提供关于个人的一般信息（如姓名、地址、银行账户等），申请配偶联合纳税或例如也申请雇员储蓄补贴等。

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haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse （家庭附近的雇佣关系）
§35a EstG（德国所得税法）

如果你在你的私人家庭中雇佣了例如家庭助手、护理服务或园丁，那么在税法上这被称为所谓的“家庭附近的雇佣关系”（haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse）。你因此产生的费用将得到税收优惠。如果你提交一个申请，你的所得税可能会因此减少高达这些支出的20%。如果这是一个轻微的雇佣关系，你最多可以扣除510欧元。对于一个有社会保险义务的雇佣关系，最多可以扣除4,000欧元。通过这种税收优惠，国家希望减少非正规劳动（黑工）。

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haushaltsnahe Dienstleistungen（家庭附近服务）
§35a EstG（德国所得税法）

家庭附近服务（Haushaltsnahe Dienstleistungen）包括与家庭附近雇佣关系（haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse）相同的服务。区别在于，家庭附近服务不涉及雇佣关系，而是利用公司或自营职业者的服务。这些支出也会得到税收优惠：如果你提出申请，你的所得税可以减少最多达到这些家庭附近服务费用的20%，但最高不超过4,000欧元。

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haushaltsnahe Handwerkerleistungen
§35a Abs.3 EstG

在税法中，"haushaltsnahe Handwerkerleistungen"（与家庭有关的手工业务）指的是在私人家庭中进行的翻新、保养和现代化措施的手工业务。这其中包括如油漆工作、屋顶工作或是更换暖气系统等。与与家庭有关的服务（haushaltsnahe Dienstleistungen）一样，这类手工业务也可以让你的所得税减少高达20%的费用。然而，对于与家庭有关的手工业务，最高可扣除的金额为1,200欧元。

这里的 "§35a Abs.3 EstG" 通常指德国所得税法（Einkommensteuergesetz）的第35a条第3款，这是一个特定的法律条款，用于规定这种税收优惠的具体细节。

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häusliches Arbeitszimmer
"家庭办公室" §4 第5条 第6b款 EstG（德国所得税法）

如果你在你的住宅内有一个独立的房间，用于从事你的职业活动，那么在税法中，这就被称为一个“家庭办公室”（häusliches Arbeitszimmer）。在特定的前提条件下，可以从税款中扣除用于这个办公室的部分或全部费用，以及用于办公室设备的费用。

https://www.dolc.de/thread-2269526-1-1.html
家庭办公室如何在财务税务上划算？

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indirekte Steuern
间接税
在间接税的情况下，税负者（Steuerträger）将税款支付给税务责任人（Steuerschuldner），税务责任人再将其上缴给国家。在这个过程中，可能会有多个税务责任人向税负者收税，每个税务责任人都需要向国家支付税款的一部分。增值税（Umsatzsteuer）是间接税的一个例子。

什么是间接税，它和直接税的区别是什么？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268353

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juristische Person（法人）
法人是一个企业（尤其是股份公司）或其他人员组织，具有法律上的独立性和自己的经营能力。

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Kapitalertragsteuer（资本收益税）
§32d EstG（德国所得税法）

资本收益税是一种所得税的形式。这种税收适用于来自资本收益的收入。因此，如果你从资本投资（例如股息或股票）中获得了利润，你必须支付25%的资本收益税，通常以代扣税的形式征收。

资本收益税：利息、股息和收益，每一分都要交税
https://www.dolc.de/thread-2269588-1-1.html