税务申报：出差与差旅费用税务抵扣指南

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什么是税务角度下的出差？我们来解释如何从税收中扣除差旅费用！



去另一个城市的商业伙伴那里或者飞到另一个国家参加会议——这样的工作日常可能很常见。如果你不是9到5的上班族，就得喜欢职业生涯的多样性和频繁的出差。如果雇主还支付所有出差期间产生的费用，那就一切都好。

如果老板不支付差旅费用，对于员工来说，费用可能很快就堆积起来。但好消息是，酒店住宿费、培训研讨会费用和机票费用都可以由税务局（Fiskus）分担，前提是雇主没有支付这些费用。

注意：如果雇主支付了部分费用，这部分费用不能在税务申报中列出。你可以选择扣除这些费用，同时也要报告雇主提供的补助。

从税务角度看什么是出差？

财政部将出差费用视为可扣除的广告费用（Werbungskosten）。出差是指员工临时在首要工作地点以外的地方进行职业活动。首要工作地点通常是员工在公司的常规工作地点。

满足以下三个条件才能视为职业外出活动：

1. 必须是为了雇主的利益而进行的职业之旅。
  - 拜访客户
  - 参与培训
  - 参加会议、展览等
  - 研究旅行
  - 外勤活动
  - 等等
2. 不能使用公司车完成这段旅程。只有使用公共交通、租赁车或私家车才会承认费用。
3. 只有雇主没有报销的费用才能在税务申报中列出。

如何从税收中扣除交通费用？

如果员工想在税务申报中扣除差旅费用，他们可以在N附件中作为广告费用列出。有两种方式可选择：你可以使用每公里的固定费率或实际产生的费用作为计算基础。

使用私家车的人可以每行驶一公里扣除30欧分。如果实际费用超过每公里30欧分，你需要提供证明。

如果你使用公共交通工具，你需要单一凭证，如巴士、火车或出租车的票据。这些行程费用可以全部扣除。

其他可扣除的费用包括：
- 门票（如展览会）
- 小费
- 过路费和停车费
- 公共交通票
- 租车或出租车费
- 与雇主和商业伙伴的通话费
- 行李运输和存放费
- 旅行保险
- 行李费

不仅出差的员工可以扣除差旅费用，还包括：
- 前往自己物业的房东，
- 前往面试的求职者，
- 双重家庭的员工：他们每年最多可以扣除46次（每周一次减去6周假期）从首要住所到第二住所的行程。