税务申报之工商业经营者如何纳税？

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拥有工商业经营的人必须缴税。



并非所有的自营职业者都是工商业经营者。尽管两者都持续地从事他们的工作，但他们之间在收益类型上存在很大的差异。从税法角度看，是否是主要或副业无关紧要。然而，财政部门对收益类型则会仔细审核。

财政部门区分三种类型的收益：一是来自农业和林业的收入，二是来自工商业经营的收入，最后是来自自由职业活动的收入。

与其他收益类型的区别
何时的活动被认为是工商业经营呢？除了盈利目的和持续性外，收入不能归属于农业和林业或自由职业领域。然而，这一规定并非总是明确的，因此也有一些仍在审理中的法律案件。

工商业职业的例子
- 邮购业务
- 零售
- 周市
- 商业代表
- 储蓄银行代表
- 保险代理
- 房地产经纪人
- 金融经纪人
- 财富顾问
- 信贷顾问
- 手工艺职业
- 牙科技师
- 餐饮业
- 酒店业
- 光伏电站运营商
- 等等

工商业经营者的税收
在税收方面，工商业经营者和自由职业者之间没有区别。只有在达到特定企业规模时，才适用特殊规定。

工商业活动的收益可以通过多种方式计算：
- 双重记账法，包括资产负债表和损益表：当年收益达到50,000欧元或净年营业额超过600,000欧元时，这是必需的。
- 收入-支出计算（EÜR）：适用于年收入不超过17,500欧元的小型工商业经营者。
- 在商业登记簿中注册的商人：有记账的责任。

提示：只有当财政部门要求进行资产负债表编制时，记账才是必需的。

开设和关闭企业
想要开设一家企业的人必须在当地政府进行登记，因为这家企业需要缴纳营业税。登记必须在一个月内完成。在财政部门，工商业经营者无需进行此类报告，这一点已经由当地政府处理。

如果真正结束了业务活动，那么终止或出售企业甚至会有税收优惠。

终止企业时应知道的
- 出售/终止企业产生的收益，高达45,000欧元是免税的，前提是企业主已满55岁或有持久职业不能工作的情况。
- 免税额度只适用一次。
- 超出免税额度的出售/终止业务的收益，将按照平均税率的56%进行减税。

这些信息是一般性的，具体情况可能因个人而异。如有疑问，建议咨询专业税务顾问。

每年报税是值得的，因为可以从税务局拿回一部分。