Freibeträge in der Steuererklärung 报税申报中的免税额

live

"Freibeträge in der Steuererklärung" 指的是在报税申报中的免税额。

什么是报税申报中的免税额，以及有哪些免税额？

七月：在这个月，许多纳税义务人都需要提交他们的税务申报。自行编制或使用软件制作的税务申报的截止日期始终为7月31日。这个截止日期会让许多人感到压力。如果错过了及时提交，就会面临滞纳金的风险。

总的来说，提交税务申报是一件好事。纳税人可以通过它从国家获得退款 - 在自愿申报的情况下平均为1,095欧元。这主要是通过各种可能授予的免税额实现的。有哪些免税额，以及如何申报它们，您可以在本文中了解到。

什么是免税额？
免税额意味着可以从税务中免除一定金额。如果收入超过此金额，必须对差额进行纳税。而在超过基准值的情况下，适用于整个金额的是免税额。

主要情况下，当发生需要纳税人承担高额支出的生活情况时，将授予免税额。在报税申报中，免税额在所得税法、遗产税法、商业税法和法人税法中得到批准。

一些重要的免税额包括：
- 基本免税额
- 教育免税额
- 儿童免税额
- 教育和照顾免税额
- 资本收益免税额（储蓄扣除额）
- 指导和义务工作免税额
- 遗产或赠与的免税额
- 工资税款扣除特点的免税额
- 折扣免税额

基本免税额
基本免税额是为了随时确保生存最低限度而授予的。在某个特定金额之前不需要交税。但如果超过基本免税额，就必须交税。

2023年的基本免税额
单身人士：10,908欧元
已婚人士：21,816欧元
2022年的基本免税额
单身人士：10,347欧元
已婚人士：20,694欧元
2021年的基本免税额
单身人士：9,744欧元
已婚人士：19,488欧元
2020年的基本免税额
单身人士：9,408欧元
已婚人士：18,816欧元
2019年的基本免税额
单身人士：9,168欧元
已婚人士：18,336欧元

教育免税额
当涉及子女教育费用时，每年可以从总收入中扣除924欧元的教育免税额。

条件：
- 孩子已成年
- 必须在接受教育
- 不再与父母同住
- 孩子有资格获得儿童津贴或儿童免税额
- 申请免税额

儿童免税额
儿童免税额的目的与儿童津贴的目的相同，即确保每个孩子的最低生存水平。为了实现这一目标，对父母的一定收入在税务上是免税的。税务局会在报税申报中自动审核，对父母而言，提取儿童免税额还是儿童津贴更有税务优势。

完整的儿童免税额由两部分组成：用于孩子生存最低标准的免税额和用于照顾、教育或培训需求的免税额（BEA）。2021年，对于联合纳税的夫妇，完整的儿童免税额为8,388欧元（2020年为7,812欧元）。即使另一位父母去世或不受无限制的税务管辖，该免税额也适用。

教育免税额
父母可以从“照顾和教育或培训”免税额中受益，即教育免税额。只有在满足所有条件的情况下，才能享受这个免税额。

必须满足以下条件：
- 孩子完成了首次职业培训/首次学位
- 孩子年龄在18岁以上，但不超过25岁
- 孩子在职业培训中，或者
- 孩子在自愿的社会年或自愿的生态年中

2021年，每年的免税额为2,928欧元，2020年为2,640欧元。

折扣免税额
对于在就业期间使用公司生产的商品或服务的员工来说，根据所得税法第8条第E款，其税务处理取决于员工是否使用了4%的估值折扣和每年1,080欧元的折扣免税额。这就是折扣免税额。

条件：
- 基于工作关系，员工必须获得员工权益
- 员工以更优惠或免费的价格获得的员工权益必须主要用于为外部终端消费者生产或销售

这

些免税额在报税申报中扮演着重要的角色，可以帮助纳税人减少应缴纳的税款，从而优化个人财务状况。如果您需要更多关于免税额的信息，欢迎在需要时咨询税务专家。