什么是税务申报中的免税额，以及有哪些类型？

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免税额在税收申报中什么是税收申报中的免税额，有哪些？

七月：许多纳税人必须提交税收申报的月份。自行编制或使用软件编制的税收申报的截止日期始终是7月31日。这个截止日期让很多人感到压力。因为如果错过了按时提交的时间，将面临额外的滞纳金。



然而，提交税收申报基本上是一件好事。纳税人可以通过它从国家那里拿回钱——自愿提交的平均金额是1,095欧元。这主要是通过各种可能授予的免税额来实现的。本文将介绍有哪些免税额，以及如何申请。

什么是免税额？
免税额意味着一定金额的免税。谁赚的钱超过这个数额，就必须缴纳差额的税。这与免税限额不同，在免税限额的情况下，如果超过了指定的值，整个金额都将被征税。

免税额主要是在生活情况出现需要纳税人承担高额费用的情况下授予的。在税收申报中，根据所得税法、继承税法、营业税法和公司税法，免税额是被批准的。

主要的免税额包括：

基础免税额
教育免税额
儿童免税额
抚养和照料免税额
资本收益免税额（储蓄减免额）
指导和志愿服务的免税额
继承或赠与的免税额
工资税扣除标记的免税额
折扣免税额
基础免税额
基础免税额是为了确保最低生活水平。在一定金额以下，不需要支付任何税款。如果超过了基础免税额，就必须缴纳税款。

基础免税额（按年份）：
2023年：单身人士 10,632 €，已婚人士 21,264 €
2022年：单身人士 10,347 €，已婚人士 20,694 €
2021年：单身人士 9,744 €，已婚人士 19,488 €
2020年：单身人士 9,408 €，已婚人士 18,816 €
2019年：单身人士 9,168 €，已婚人士 18,336 €

教育免税额
如果有孩子需要教育的费用，那么可以在税收申报中从总收入中减去924€的教育免税额。

条件：

孩子已成年
必须在接受教育
不再和父母住在一起
孩子有权获得儿童津贴或儿童免税额
儿童免税额
儿童免税额的目的，就像儿童津贴一样，是为了确保每个孩子的最低生活水平。这是通过让父母在一定高度的收入上免税来实现的。在税收申报中，税务局会自动检查对于父母来说，是使用儿童免税额还是儿童津贴更有税收优势。

抚养免税额
父母可以从“抚养和教育或培训免税额”中受益。这一免税额只能在满足所有条件的情况下使用。

条件包括：

孩子已完成首次职业培训/大学教育
孩子年龄在18至25岁之间
孩子正在接受职业培训或者
孩子正在进行自愿社会年或自愿生态年
2021年的免税额为每年2,928欧元，2020年为2,640欧元。
折扣免税额
根据§ 8 Abs. EStG（所得税法），对于那些在就业关系中利用公司生产的商品或服务的员工，他们获得的是一个年度折扣免税额，高达1,080欧元。

条件：

实物津贴必须是由于劳动关系而给与员工的
员工以较低价格或免费获得的实物津贴，主要是为了满足其他最终消费者的需求而生产或分销的
这些免税额在税务申报中扮演着重要角色，可以显著减少纳税人的税务负担。在合适的情况下应用它们是非常重要的。