家庭办公室如何在财务税务上划算？

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什么时候以及如何在税务上申报自家的办公室？

在家工作 —— 一个梦想。终于不再有早晨上班路上的烦人的交通堵塞，可以待在家人身边，更加灵活地安排工作时间——而且自家的咖啡总是最好喝的：一个家庭办公室提供了很多优点。

但在过去，关于家庭办公室的税务认可问题在财政法庭上产生了很多争议。自从2007年以来，对纳税人来说，申报家庭办公室的费用变得困难了。基本上，财政部门会非常仔细地审核你在税务申报中提到的家庭办公室。

在2017年联邦财政部（BMF）的一份文件中，虽然在EstG（德国所得税法）的§ 4 Abs. 5条款中指出，家庭办公室及其设备费用基本上是不可以扣除的。但有两个例外：

如果在公司里没有其他工作地点可供你进行职业活动，你每年最多可以扣除1,250欧元的费用，这被称为有限扣除。

如果你的家庭办公室甚至是你职业或营业活动的中心，那么你可以扣除所有产生的不受限制的费用。

雇员在他们的税务申报中将这些费用列为广告费。自由职业者则将其作为营业费用申报。

那么什么被认为是家庭办公室呢？在一个家庭办公地点在财务上变得划算之前，税务局首先需要承认它。在特定条件下，所产生的费用可以从税中扣除。你可以在这里了解操作细节。

家庭办公室
根据2016年联邦财政法庭（BFH）的判决，家庭办公室是一个几乎仅用于职业或营业活动的空间，该空间与你自己的租赁公寓或私有住宅相结合。"家庭领域"意味着它也可以是位于阁楼或地下室的一个房间，只要它与你的私人居住空间构成一个整体。

这个房间还需要满足几个其他条件：

它必须是一个带门的独立房间。客厅里的一个工作角落是不够的。最好也不应该是一个通道房间：只有在少数个别情况下，财政法庭甚至联邦财政法庭才接受通道房间作为办公室。
私人使用最多只能占10%。所以最好是把熨衣板和客人的床都清出去！
除了办公室之外，所有居住者仍然需要有足够的居住空间供私人使用。如果你独自居住，而你的办公室占据了一间50平方米的两居室中的30平方米，那么财政部门将不会承认它。
房间通常应该像办公室一样配备，而且根据BFH应该适用于“思维、书面、行政技术或组织工作”。规则通常也有例外：一位音乐家在2010年在科隆财政法庭上赢得了案件，她的家庭音乐室，用于练习乐曲，被认为是一个家庭办公室，尽管它没有典型的办公设备。
在家庭办公室里不能有繁忙的公众流量，也不能有其他雇员在那里工作。在这种情况下，它实际上不是一个家庭办公室，而是一个家庭营业场所，比如自家的展示室、律师事务所或诊所。在这种情况下，房间和设备的费用可以全额在税务上申报。

谁能抵扣家庭办公室费用？
1. 没有其他工作场所可用：有限抵扣
如果你的职业活动的重心并不在家庭办公室中，但由于你的雇主没有为你提供其他工作场所，你仍然必须完成部分工作在家中，你可以抵扣你的支出，最多每年可抵扣1250欧元。

这主要适用于：

在家准备和复习课程以及批改考试的讲师或教师。他们没有其他工作场所，例如学校里自己的办公桌。
同样适用于：

主要在客户现场工作，并且不能在他们的雇主那里使用办公室来做账单和旅行报告的外勤人员和商业代表。
你必须能够证明你确实需要家庭办公室。如果你的工作地点有时嘈杂，你自愿偶尔在家办公，尽管你有其他工作场所，那你不能获得抵扣。最好是从你的雇主那里获得证明，证明你确实没有其他工作场所。

2. 职业活动的重心：无限抵扣
如果你所有职业和业务活动的质量重心在你家里的自有办公室里，你可以全额抵扣你的实际支出。

这主要适用于以下职业群体：

家庭工作者
作家
艺术家
自由记者
平面设计师
另外：在家办公并不意味着你在税法上有一个家庭办公室。为此，房间和你的职业活动首先必须满足上述条件。

我能抵扣哪些支出？
最好是查看你的年度公共事业费用账单，并计算按比例分摊到你的办公室的费用。如果你的办公室面积为15平方米，而你的公寓面积为100平方米，你可以相应地抵扣每一项费用的15%。

1. 房间（按比例费用）
租金（对于房产所有者，建筑物的折旧和贷款利息）
贷款利息
能源和水费
维修
清洁
保险费（例如，建筑或家庭财产保险）
垃圾处理
供暖维护
地税
租户协会费用
烟囱清扫
…
2. 装备（全额费用）
地板
墙纸
灯具
窗帘
家具
架子
翻新和维修成本

财政部的审核
当你第一次在税收申报中声称有家庭办公室时，财政部会给你发送一个调查问卷。你需要说明你的职业和业务活动的质量重心。如果你的工作重心不在家中，你需要说明为什么你只能使用你的家庭房间进行某些任务。这样就可以确定你是否适用有限抵扣或是否可以全额抵扣你的支出。此外，你还需要说明谁使用这个房间以及用于什么目的，它是如何与你家庭的居住环境相结合的，谁还与你一起居住，以及你要申报哪些房间和设备费用。财政部的检查访问很少发生，并通常会提前通知。

税务小贴士：抵扣工具费用
好消息：即使财政部不承认你的家庭办公室，你作为雇员也可以将所有自行支付的工具费用作为推销费用在税收中抵扣。自雇人士可以将其作为经营成本。重要的是，你几乎完全是出于职业原因使用这些物品。它们在你家里的位置并不重要。

如果你也将工具用于个人目的，你必须分摊费用。然后你可以抵扣工作部分。

工具的示例
电脑
智能手机
工作服
专业文献
公文包
工具
应用软件
办公家具
办公用品
购买价格在800欧元净额以下（含增值税952欧元）的工具，在购买年份可全额抵扣。对于更昂贵的物品，必须按照正常使用寿命进行折旧。财政部在AfA表格中为每种工具设定了这个期限。例如，你可以在三年内折旧一台电脑。一定要保存所有发票和收据！

小贴士：除了购买成本，你还可以抵扣你工具的维修，清洁和维护成本！

更多税务小贴士
另外：一对教师夫妇在Baden-Württemberg的财政法院提起诉讼，因为财政部拒绝给每人提供1250欧元的抵扣，尽管他们都符合抵扣他们共同的家庭办公室的条件，并且以相同的比例使用和支付。财政法院最初驳回了这一诉讼，但不得不根据BFH的

判决（VI R 53/12）重新审理这一案件。结果，这一对夫妇最终赢得了这场官司。这就意味着，如果两个符合条件的人共用同一个家庭办公室，他们各自都有资格得到抵扣。

财政部之后进行了修正，现在每人可以最多得到1250欧元的抵扣。这对于目前仍然需要进行税收申报的人来说是个好消息！

重要：以上所有信息只用于参考，税法规定可能会改变，并且在个别情况下可能会有不同的解释和应用。建议咨询专业税务顾问以获取具体的税务建议。

希望这些信息能够帮助你了解德国家庭办公室费用抵扣的相关规定。如果你有其他问题或需要更多的解释，请随时提出。

lotalota

这个真的蛮有用。以前说必须是家里最小的房间，现在规定放松了。

bgdt

我们是每周2天去公司，3天在家上班。不知道怎么报税，只好还是5天全部按通勤算，公司离家40公里，也许算通勤也不亏？

Hitzfeld

bgdt 发表于 2023-9-12 09:14
我们是每周2天去公司，3天在家上班。不知道怎么报税，只好还是5天全部按通勤算，公司离家40公里，也许算通 ...

家庭办公室要公司证明不提供办公地点，直接走pauschal就好了，23年涨到1200了，家庭办公室最多也就1250，还要提供各种证明

Kosmonaut

Hitzfeld 发表于 2023-9-12 15:04
家庭办公室要公司证明不提供办公地点，直接走pauschal就好了，23年涨到1200了，家庭办公室最多也就1250， ...

驴唇不对马嘴，楼主说的是 Arbeitszimmer 退税，你说的是 Home Office。

Hitzfeld

Kosmonaut 发表于 2023-9-12 15:46
驴唇不对马嘴，楼主说的是 Arbeitszimmer 退税，你说的是 Home Office。

是你没看懂吧，我说的就是Aebeitszimmer要雇主证明，没有证明就走homeoffice。他这样2天公司3天在家肯定只能走homeoffice, 驴唇马嘴在哪？

bgdt

Hitzfeld 发表于 2023-9-12 15:04
家庭办公室要公司证明不提供办公地点，直接走pauschal就好了，23年涨到1200了，家庭办公室最多也就1250， ...

还是不要家庭办公室合算

Kosmonaut

Hitzfeld 发表于 2023-9-12 18:17
是你没看懂吧，我说的就是Aebeitszimmer要雇主证明，没有证明就走homeoffice。他这样2天公司3天在家肯定只 ...

你这一句话就存在两个问题

1. 3天在家办公能走家庭办公室退税吗？
https://www.lohnsteuer-kompakt.d ... uflichen_taetigkeit
2. 3天在家办公是只能退税到1250欧吗？
https://www.haufe.de/thema/haeus ... Umfang%20absetzbar.

Hitzfeld

Kosmonaut 发表于 2023-9-14 14:58
你这一句话就存在两个问题

1. 3天在家办公能走家庭办公室退税吗？

有什么问题可以指出可以讨论，但跟驴唇马嘴没关系吧
你可以说Arbeitszimmer在没有其他办公地点的情况下 从23年开始取消了上限，提供下最新的政策

我前两年都申请了Arbeitszimmer, 最后都因为没有证明雇主不提供办公地点最后只能走HomeOffice Pauschal