什么是税法视角下的出差？

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出差与旅行费用税务抵扣
什么是税法视角下的出差？我们来解释一下如何从税款中扣除旅行费用！

驾车前往其他城市的商业伙伴，或飞往其他国家参加会议，这样的工作日常并不少见。对于那些没有9至5工作的人，必须喜欢工作的多样性和频繁的出差。如果雇主还支付了所有出差期间产生的旅行费用，一切都很好。

如果老板不支付旅行费用，对员工来说费用可能会迅速增加。但幸运的是，税务局会分摊住宿、培训费和机票费用——只要上司不支付。

但请注意：如果雇主支付了部分费用，这部分费用不能在税务申报中列出。另一种选择是，如果同时列出了可以扣除的雇主补贴，这些费用可以用作抵扣。

从税法角度看什么是出差？
财政部将出差费用视为广告费用。出差是指员工暂时在其他地方而非其主要工作地点进行职业活动。员工的主要工作地点通常是公司的常规工作场所。

需要满足三个条件才能进行业务外出：

1. 必须是在雇主利益下进行的业务旅行。
   包括
  - 外勤
  - 客户拜访
  - 轮换工作
  - 培训
  - 会议
  - 展览
  - 研究旅行
  - 考察
2. 行程不能用公司车完成。只有使用公共交通、租车或自己的车，费用才会被接受。
3. 只有雇主没有报销的费用才能在税务申报中列出。

如何从税中扣除交通费用
如果一个员工想在税务申报中列出商务旅行的交通费，他可以将其作为广告费用列在附件N中。有两种方法可以选择，你可以选择每公里津贴或实际产生的费用作为计算基础。

如果使用自己的车，可以按每行驶公里30美分的费用计算。这适用于单程和往返行程。如果使用私家车的费用超过每公里30美分，你需要提供证据。这就需要计算车辆的总费用，并列出与工作相关的年度使用比例。为了证明实际费用，你需要记录行车日志和保存所有与车有关的收据。

如果你在出差期间使用公共交通，需要单独的公交、火车或出租车费用收据。这些旅程可以完全扣除。

另外：员工作为广告费用扣除的旅行费用，在自雇人士中则视为营业费用。商务旅行费用的增值税可作为预付增值税扣除。

更多有关工作外出和税务的信息，请点击这里。

如何从税中扣除伙食和住宿费用
如果商务旅行持续多天，每个完整的工作日可以在税务申报中列出28欧元。从2020年开始，单日旅行，如果从主要工作地点离开时间至少为8小时，可以列出14欧元（之前为12欧元）。这个金额也适用于多天旅行的到达和离开日。此外，现在卡车司机也可以用8欧元的住宿津贴来说明在自己的车里过夜。

住宿费用（例如酒店）可以全额列为税务抵扣。伙食津贴涵盖了所有餐费。这意味着，一旦酒店账单上显示了食宿的总金额，食物的费用必须被扣除。

更多有关伙食费用的信息，请点击这里。

提示：请始终保存您的发票、收据和凭证。财政部可能会要求这些信息。还要注意，财政部要求对住宿费用提供单独的证据，但对伙食费用则不需要。

国外的商务旅行
如果你因工作原因去国外，不同国家有不同的日津贴（国外日津贴）。你可以在这里找到当前的国外日津贴。

还有哪些费用可以作为税务抵扣？
- 入场券（例如展览会）
- 小费
- 高速公路和停车费
- 公共交通票
- 租车或出租车费用
- 与雇主和商业伙伴的电话费
- 行李搬运和存储费
- 旅行行李保险
- 行李费

不仅出差的员工可以扣除旅行费用，还包括：

- 前往他们物业的房东，
- 前往面试的求职者，
- 有双重家庭的员工：他们每年最多可以扣除46次从第一个住所到第二个住所的行程（= 每周一次，减去6周的假期）。