滞纳附加费 - 税务违约者注意！

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如果你在支付税款方面出现延误，从第三个违约日起，你将需要支付滞纳附加费。关于附加费可能有多高，以及是否有例外情况，你可以在这里找到。

什么是滞纳附加费？
滞纳附加费是一种额外的税款，适用于税款、费用或贡献的延迟支付。它属于税收附加款项，根据德国税法（§3 Abs. 4 AO）。税收附加款项作为对付款义务人的制裁或威慑手段。滞纳附加费只能由政府机构征收。

在行政费用（如许可费、公证费或证明费）方面，是否收取附加费取决于有关当局的判断。但在税款或贡献的债务方面，根据§240 AO，滞纳附加费的支付时间和金额是法定规定的，与你是否有过错无关。

滞纳附加费的设定除了作为威慑手段外，还是为了补偿由于监控和重复催促支付税款而产生的额外管理成本。

你可以在财务局颁发的税单中查阅你的税务债务以及最后的支付期限。该日期决定了滞纳附加费的设定。

需要注意，迟缴的税款也包括营业税，比如增值税预报。

顺便说一句，在补缴工资税或公司税以及税收附加款项方面，不需要支付滞纳附加费（§240 Abs. 2 AO）。

滞纳附加费有多高？
滞纳附加费的高度是根据§240 Abs. 1 AO 法定规定的。也就是说，如果一个税没有在到期日之前支付，每开始的一个月需要支付税款金额（四舍五入到最接近的、能被50整除的数）的1%作为滞纳费。这意味着只有在税务债务达到50欧元以上时，才能征收滞纳附加费。

这也适用于需要退还的税收和担保债务，如果担保涉及到税收和需要退还的税收。

例子：假设你需要支付280欧元的税款，但你已经延迟了4个月。金额会被四舍五入到最接近的、能被50整除的数，也就是250欧元。以每月1%的滞纳附加费计算，总共是4%。因此，你需要支付250欧元的4%，也就是10欧元的滞纳附加费。

注意：滞纳附加费和逾期附加费不是一回事。逾期附加费是因为你没有按时提交税务申报而被征收的。

有宽限期吗？
如果延误最多3天，不会收取附加费。这个时间段被称为“宽限期”。但这仅适用于通过银行转账的款项。在递交或发送支付方式方面（根据§224 Abs. 2 Nr. 1 AO，例如现金或支票支付），没有支付宽限期。因为支票支付只在收到后的第三天被认为是已支付。

如果宽限期的最后一天是周末或公众假期，那么截止日期将延长到下一个工作日（§108 Abs. 3 AO）。但请注意，宽限期对税款的到期时间没有影响。如果超过3天的宽限期，从到期日开始就需要支付滞纳附加费。

滞纳附加费需要额外支付，除非税款已经确定或报告。滞纳附加费不会直接在一个单独的通知中要求，而是会在未支付金额的支付通知中发送给你。

滞纳附加费可以被免除吗？
如果你的税收确定出现更改、撤销或修正（根据§129 AO），到目前为止产生的滞纳附加费仍然存在（§240 Abs. 1 Satz 4 AO）。因此，对你的税单提出更改申请或异议不会改变你需要支付的滞纳附加费。

但是：你可以申请免除滞纳附加费，并需要说明理由。是否免除滞纳附加费最终取决于财务局的判断。

如果由于某些实际或个人原因无法及时支付，征收滞纳附加费可能被视为“不公平”。可能的原因包括医院住院和因此无法按时支付税款，或者税务违约者的负债或破产。