Selbstständig oder angestellt：税务差异有哪些？

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自雇或受雇？税务差异有哪些？
有哪些税务差异？

无论是受雇、自雇还是企业家，税务方面都有哪些实际的差异？
根据个人职业活动的不同，可在税务上申报的支出和成本也大相径庭。本指南将展示最大的差异以及可能的节约机会。此外，这一比较还可能帮助你决定选择哪一种职业形式。

有哪些类型的税？
德国的税制系统非常复杂，因此有很多不同类型的税。

基本上，它们可以根据所征税的具体内容进行分类：

- 消费税（如增值税、能源税、烟草或咖啡税等）
- 财产税（如所得税、工资税、营业税、房产税、遗产税等）
- 交通税（如营业额税、车辆税、土地购置税、保险税等）

这几个例子只是许多税种的一小部分。但它们已经展示了哪些不同的生活领域会被纳税。因此，并不是每一种都有纳税义务。这里除了个人的消费习惯之外，还取决于如何获得收入。

有哪些不同的职业形式？
我们在这里列出了几种主要的职业模式及其特点。

受雇关系
这一类别包括受雇员工和工人。他们从雇主那里定期获得工资或薪水。在德国，他们长期以来一直是劳动力市场中的主体。2017年，66.3%的人是受雇员工，18.1%是工人。

最主要或者说最大的税负是通过工资征收的工资税。第二大的税种是社会保险费，这并不算作税收。虽然可以通过纳税申报退还一部分税款，但社会保险费则不能。这些费用根据不同目的用于退休、疾病或失业等安全保障。

另外，从工资中扣除的其他税款包括：

- 团结附加税：这一最初有期限的附加税目前高达5.5%，至少会持续到所谓的团结协议II结束——即2019年底。目前关于是否继续或废除这一税种还在讨论中。
- 可能还有教会税：根据不同的州，税率为8%或9%（固定税率为4%到7%）。

自雇
2017年，德国所有劳动者中有10.6%是自雇人士。对于他们的税务义务取决于他们具体从事什么业务。所得税是针对收入征收的总称，对于受雇员工则称为工资税。

自雇人士的这种收入可以通过不同方式获得：

- 通过自雇工作（例如，提供服务）
- 通过经营业务（例如，贸易）
- 通过租赁或出租
- 通过资产产生的资本收益

只有在有义务的情况下才需要缴纳营业额税（增值税）。每一个价值创造的阶段基本上都会受到影响。作为小企业主经营的自雇人士则免于营业额税。

对于不受营业额税或所得税影响的收入，适用的是法人税。这包括资本公司和股份公司或基金会（例如，资本收益）的收入或利润。税率为该收入的15%。

作为经营业务的自雇人还需要缴纳营业税。根据各自社区的基准费率

来计算这一税。基准费率的范围从勃兰登堡和梅克伦堡-前波美拉尼亚的最低200%到莱茵兰-普法尔茨的最高900%。

自由职业活动
这基本上是一种特殊形式的自由职业活动。只有一些选定的职业才属于这个范围，不属于商业运营。例如，服务业就属于这一范畴。在这里，所得税是最重要的税种，以季度预付的形式支付。其金额取决于目前平均收入。

对于他们来说，营业税也是相关的，除非他们（小企业主）被免税。这通常是作为一项服务的净费用的附加费由服务接收者支付，并且之后必须交给财政部。

作为自由职业者工作
自由职业者或自由员工这个术语背后是另一种特殊形式的自由职业活动。名誉力量的称呼在某些情况下也是适用的。工作主要是提供服务。他们以小时计费或按项目导向，在服务或工程合同框架内为其他公司和企业工作——几乎作为分包商。

自由职业者也完全可以作为商业经营者工作，那么除了通常的所得税，他们也需要支付营业税和当然还有营业税。

区分自由职业者、自由职业者和商业经营者的差异并不总是容易确定。通常是一些小细节决定了明确的分类。

商业经营
与主要从事服务业的自由职业者不同，商业经营者主要在生产或加工行业中，但不仅限于此。

状态还有其他特点：

有明确的盈利意图。
活动是有计划地进行的，持续时间较长。
活动是面向外界的——商业经营者公开亮相。
在这里，各种商业活动都受到非常严格的规定，这些规定在商业法中有明确规定。通常需要一个营业执照（例如，不同的手工业）或许可证（例如，餐饮业）。

从商业活动中获得的收入必须在所得税范围内征税。此外，还有营业税，起征点为24,500欧元。

企业家精神
作为企业家的人包括经营一家公司的每一个人——无论是单独还是与一个或多个合作伙伴。哪种情况适用主要取决于公司的法律形式。不同的模型主要在承担企业风险的方式上有所不同。

根据类型，适用不同的税种：
个体经营和合伙企业：必须支付所得税。
资本公司：在这里，对收入征收公司所得税。收入分配在接收者那里属于所得税。
也可能需要支付营业税。
团结附加税也适用于公司。
以上提到的税种适用于各自的收入。此外，还对实质性价值征税：
必须支付土地税。
在继承或赠与的情况下，适用继承税或赠与税。
第三种税种涉及不同的消费值：
营业税必须在预付税框架内支付。
必须支付土地购置税。

公务员地位
根据统计局的数据，2017年有5%的就业人员是注册为公务员的。基本上，并非所有在公共服务部门工作的人都是公务员。除了大约168万公务员和法官外，还有17万职业和临时士兵以及近290万普通雇员在国家工作。

公务员也必须支付所得税。与普通雇员一样，还要扣除团结附加税和可能的教会税。

由于没有需要缴纳养老和失业保险费用，因此负担较轻。必须从收入中支付医疗和护理保险费，但这里有政府的补助（用于私人保险）。

在处理退休金方面，主要有税收差异。尽管他们以前没有缴纳养老金，公务员从国家那里获得了退休金。然而，这些收入现在是完全应税的。

哪些税收特点在哪种工作形式中有？
在第一部分中，已经提到了每种工作形式的主要税种。下面将介绍有关上述模型的更多细节、税收法律和特点。我们将展示在报税时各自什么是重要的，以及哪里有可能退税。

这些税收选择适用于雇员
对于雇员来说，税收水平主要与各自的税收类别有关。此外，税收是渐进的。这意味着，收入越高，税率越高。从每年的基本免税额开始，这一比率从14%增加到42%。

对于雇员来说，主要通过所谓的广告费用可以获得退税。其中包括与工作有关的所有支出，比如，去上班的交通费用。这里通过每公里津贴或公共交通买的票据可以退还费用。

养老金的支出也将考虑在内。
然而，这只

能在具体情况下决定——根据相应的税率。

自由职业者适用的税收
所得税也适用于自由职业者，但征收的是年收入。他们还有可能被征收营业税，但这通常只是对年收入超过24,500欧元的人有效。

与商业经营者相比，自由职业者可以更灵活地使用特定的税收优惠，例如，一些低税率或税收减免。这对于新建立的企业尤其有用，因为它们通常在开始阶段就有大量的支出。

公司家适用的税收
企业家有很多不同类型的税要考虑，包括营业税、所得税、团结附加税和可能的教会税。而且，还可能需要支付公司所得税，这取决于公司的法律结构。

最重要的是，企业家可以利用各种税收优惠和减免，这通常是通过高度复杂的会计和税收规划实现的。

公务员适用的税收
公务员的税收状况与普通雇员非常相似，但他们没有必要支付养老金和失业保险。这就是为什么他们的税负通常比普通雇员轻一些。

综上所述，无论是雇员、自由职业者还是企业家，所有人都需要密切关注税收规定，以避免不必要的麻烦和额外费用。请注意，信息可能已经发生变化，因此建议在具体问题上咨询税务专家。

自雇者拥有的税务选择
对于自雇者，有多种方式可以节省税款。

与自雇有关的所有支出都可以用于税收减免：

- 车辆：如果一辆私家车在业务上使用超过10%，则可以将其计入营业资产。
- 商业交通费用（通过油费收据、车票或里程记录表进行证明）
- 家庭办公室支出（按比例分摊的租金和杂费）
- 设备和消耗品成本（办公设备、工作工具、工作服）
- 通讯费（电话、互联网、建站费用）
- 广告礼品
- 培训和进修费用
- 儿童看护

除此之外，还有其他可以用于税收减免的支出。法律提供了一定的灵活性，了解细节的人可以从中受益。例如，与贷款有关的某些支出可以用于税收减免。

不同的用途意味着不同的税务优惠：

- 汽车贷款，如果用于商业和个人用途。
- 通过贷款支付的某些消费支出可能享有税收优惠。

自由职业者和自由工作者的税收优惠
简单的收支表用于计算应税收入
小型企业可以完全免除增值税。
可以像自雇人士一样，把所有可能的费用做税务减免。
商业经营者的税收优惠
在一定条件下，可以减少营业税。
可以考虑将业务部分外包给一个单独的公司，以减少税负。
公务员的税收优惠
类似于雇员，有特殊的扣除项和工作费用。
值得注意的是，与养老金相关的各种规定和潜在的税收优惠。
结论
关于税收，不同职业形态有一些共同之处，但也有很多差异。尤其是那些不是受雇于他人的人，应该了解与自己相关的各种税收。了解细节的人可以在年度税收申报中受益。

请注意：这篇文章的信息可能已经过时或不准确，因此，强烈建议在具体问题上咨询税务专家。