捐款可以作为特殊支出在税务申报上抵扣之详解

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捐款可以在税务申报中作为特殊支出从税中扣除，前提是这些捐款用于得到税收优惠的目的。关于捐款和税务的所有重要信息都可以在这里找到。

哪些捐款可以在税务上抵扣？
你可以在税务上抵扣以下类型的捐款（无论是金钱还是物品）：

- 用于非营利组织
- 支持得到税收优惠的目的
- 是自愿的，没有提供任何对等的回报
- 可以提供捐款证明
根据§ 10b Abs. 1 EStG（德国所得税法），税收优惠组织包括：

- 公共法人（例如市政和社区管理、教堂、大学）
- 公共服务部门（例如国家博物馆、国家剧院）
- 非营利组织、慈善组织和基金会（用于非营利目的）

如何在税务申报中报告捐款？
在你的税务申报中，你可以将捐款和会员费作为特殊支出报告。你最多可以抵扣相当于年收入总额20%的捐款和会员费。财政部会从你的总收入中扣除这些特殊支出，从而降低你的应税收入和所得税。

支付证明
财政部要求提供国内接收者的捐款证明。这个证明通常称为捐赠证明。这个证明必须符合一个特定的格式。没有按照规定格式提供证明的捐款，最多只能抵扣300欧元的税。

免于提供证明的责任
从2021年1月1日开始，对于高达300欧元（之前是200欧元）的捐款，你不再需要提供捐款证明。简化的捐款证明（例如银行对账单或在线银行的电脑打印）就足够了。

特殊情况：政党捐款
捐赠给政党可以直接减少50%的税款，最高金额为单身人士1,650欧元，已婚人士3,300欧元。这也适用于政党的会员费。因此，如果你捐赠1,650欧元，你将自动减少825欧元的税。

会费也可以作为特殊支出抵扣
加入费或会费也被视为可以抵扣的特殊支出。但是，有一些例外 - 包括用于：

- 体育活动
- 文化活动（主要是娱乐活动）
- 乡土保护或娱乐活动
因此，足球或排球俱乐部的会费不能从税中扣除。

有关物品捐赠的信息
许多人可能不知道，物品捐赠也是可以抵税的。前提是这些捐赠只用于税收优惠的组织目的。

进一步的信息：
- 企业捐赠的税务抵扣额度取决于年营业额，每年最多可抵扣营业额的20%。
- 财政部要求提供捐款证明，该证明必须按照官方格式由捐赠接收者出具。
- 如果你将资金捐赠给一个得到税收优惠的基金会，你最多可以抵扣100万欧元的税。
- 如果你长期财务支持有需要的人，你可以在税务申报中将这些资助作为特殊支出报告。
- 你可以在进行捐赠的年度内进行税务抵扣。如果捐赠金额超过一个税务年度内可以完全抵扣的金额，剩余的金额可以转入下一年并进行抵扣。这被称为捐款前推。