德国报税之举例说明税款退还

live

税款退还：通过示例计算解释税制
为什么税款退还会因年而异。

我们几乎每天都会收到客户的咨询，他们不能完全理解在他们的税务申报中计算出的退款金额。去年他们还从财政部门退回了超过600欧元，但今年仅仅是大约100欧元。自然而然地产生了一个问题：“这是怎么回事？”

为了能够回答这个问题，每个案例都必须单独考虑，因为德国的税制非常复杂。主要需要关注的是基本免税额和个人税率。我们通过示例计算来解释税务申报背后的计算方式可能是怎样的。

全年收入持平或相近
大多数人在一个日历年内很少换工作。每个月他们或多或少都有相同的收入。工资结算的同时也会扣除工资税，其高低主要取决于税务类别和子女数量。如果全年的工资税正确扣除，并且在税务申报中没有额外的更高支出，如广告费或特殊支出，那么预计税务退还会相对较少。

全年没有工作
情况会有所不同，如果有人全年没有工作。比如，有人只工作了六个月，他的总收入当然也需要纳税。同样，从总收入中将工资税支付给财政部——如果总收入与示例相同，税额也相同，这与税率有关。如果在接下来的一年工作了12个月，税率并不会加倍，而只是逐步提高。

基本免税额起着重要作用
2018年的基本免税额为9,000欧元。2019年的基本免税额为9,168欧元。谁的收入低于这个数额，不必支付任何税款。只有在这个额度之上的收入才需要纳税。边际税率从基本免税额开始是14%，最高可达45%。

示例计算：不同收入水平下的边际税率变化
应纳税收入30,000欧元 - 所得税为5,348欧元
应纳税收入15,000欧元 - 所得税为1,191欧元
这个例子表明：收入越高，个人税负也越高。

示例计算：Marie, 25岁，行政专员，全职，单身，无子女
她在税务申报中可以抵扣的费用：
餐费补贴2,400欧元，因为Marie参加了一门进修课程
停车费400欧元
公共交通月票720欧元
教材费1,150欧元
学习小组费用940欧元
因工作原因搬家费用1,400欧元
Marie在税务申报中可以抵扣7,010欧元。因此，她可以预计获得大约1,800到2,300欧元的税款退还。

示例计算：Lena, 34岁，平面设计师，自营，单身，无子女
首先，Lena需要把她的收入加在一起：
收入：36,000欧元
私人用车费：3,400欧元
私人电话费用：200欧元
- 总收入：39,600欧元
然后，Lena列出她可以抵扣的费用：
外包工作：13,000欧元
租金：4,400欧元
进修费用：2,800欧元
其他费用：7,100欧元
- 总支出：27,300欧元
Lena的利润是12,300欧元（收入36,000欧元 - 支出27,300欧元）。扣除她的医疗和护理保险费后，她的应纳税收入低于9,000欧元（2018年单身人士的基本免税额）。因此，Lena今年不需要支付任何税款。