详解亏损前进（Verlustvortrag）节税法

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如何利用亏损前进（Verlustvortrag）节省税款？

你可以通过亏损前进在职业入门后节省税款。

通过税务申报，你可以将你的学习费用告知税务局并申请所谓的亏损前进。税务局将记录所提供的费用。一旦你第一次有足够的收入需要正常支付所得税时，之前的亏损将被用于税收抵扣。这对于雇员来说意味着，通常学习费用以税收退款的形式得到补偿。对于自营职业者来说，亏损前进通常会减少需要支付的税款。

区分第一次和第二次教育
第一次教育
第一次教育是你的第一个学位或你的第一个职业培训。在第一次教育中的学生通常只能将他们的费用作为特殊费用在税务上申报。特殊费用只能在产生的那一年从税收中扣除，并且不能前进到以后的年份。通常，学士学位是第一次教育，因为大多数学生在学士学位之前没有完成至少一年的职业培训。

第一次教育的例子
没有之前至少完成一年职业培训的学士学位,
职业培训,
没有之前至少完成一年职业培训的第一次国家考试,
更换学习领域而没有完成。

第二次教育
第二次教育是在完成认可的第一次教育后进行的学习、学习课程等。如果你已经完成了第一次教育，你可以将第二次教育的学习费用全部作为广告费用扣除。如果广告费用超过了你的收入，就会产生亏损，你可以在以后的年份前进。这样你就收集到了一个税收奖金，为了你真正赚到的钱。

第二次教育的例子
硕士学习,
第二次学士学习,
学士学习后的职业培训（例如，在完成银行职员培训后的商业管理学习）,
完成学士学位或第一次职业培训后的职业培训,
博士学习,
MBA学习,
法学家和初级教师在第一次国家考试后的实习，
“法律硕士”（LL.M学习）的附加学习。
学生重要的税务案例在此进行了明确的解释。

承认亏损前进
如果亏损前进获得批准，你会在税务决定的开头找到以下提示：“根据§ 165 Abs. 1 Satz 2 AO，该决定部分是暂时的。”此外，你还必须注意税务决定中的收入之前是否有负号。如果没有，那么在相应的年份就没有亏损产生，因此也不可能有亏损前进。

根据§ 165 AO的临时性并不影响整个税务决定，而只影响一个或几个单独的点。因此，税务决定在这些点上仍然是“开放”的。




如果亏损前进未获认可
如果发生了不批准亏损前进的情况，建议你阅读税务局的解释，并在必要时提出异议。然后，相关税务局将重新检查你的税务申报。如果其决定对你有利，你将收到一个更正的税务决定。如果异议被驳回，你只能通过提起诉讼来寻求法律途径。

你有七年的时间来进行亏损前进。如果税务申报非常晚，税务局可能会拒绝你的税务申报，因为据称税年的期限已经结束。在这种情况下，提出异议并指出你想申请亏损前进是值得的。异议意味着税务决定暂时保持开放，可以进行更改。理论上，税务局还可以修改对你不利的点。但在这种情况下，税务局必须事先通知你。在这种情况下，你可以随时撤回你的异议。

你可以通过邮寄、传真或电子邮件发送你的异议。不需要签名。但重要的是，在税务决定送达后的一个月内遵守异议期限。我们的使命是帮助学生做税务申报。因此，我们为你准备了一个样本异议，以防税务局因为所谓的期限过期而不承认你的亏损前进。

你可以在这里下载用于承认你的亏损前进的申请模板。


你需要在模板里输入你的个人数据、你的税号或税务识别号等。