详解雇员的广告费用（Werbungskosten）抵税

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所有由职业产生的支出都属于广告费用，可以从税款中扣除。

对于雇员来说，广告费用包括为了能够从事一项职业而必须支付的所有费用。这包括通勤费用、求职费用、出差、进修、购买工作工具或职业保险的费用。法律通常将广告费用定义为：

广告费用是为了获得、保障和保持收入的支出。(§ 9 EStG)

广告费用的固定金额是多少？
财政部每年为广告费用考虑雇员固定金额1,000欧元。这一固定额度不需要任何证明，该金额将自动从应纳税收入中扣除。

许多雇员在一年内有远远更高的职业费用。想要在税收上完全扣除广告费用的人可以通过税务申报轻松做到。在这种情况下，税务部门可能会要求提供发票或其他证明。但对于许多支出，这里同样可以要求固定额度。

通勤费用
每个工作日可以为从家到工作地之间的单程距离从税务中扣除0.30欧元/公里的交通费用。

注意：每个工作日你只能计算单程距离。

此固定额度不受交通工具限制，例如骑自行车的人或拼车的乘客也可以要求。每年最多可以扣除4,500欧元的交通费用。从2021年开始，单程距离超过21公里的交通费用增加到每公里0.35欧元。

你的通勤费用每年超过4,500欧元吗? 如果以下任何一点适用于你，你可以超出最高限额从税收中扣除它们：

这涉及到双重家庭经营的家庭回程
你开自己的私家车或公司车
你为公共交通工具支付的费用每年超过4,500欧元
你必须向税务部门提供油费收据、行车日志或火车票等证明。

出差和培训
交通费用
也可以扣除因业务出差或培训而产生的交通费用。使用公里固定额度，来回各0.30欧元/公里。

提示：如果雇主已经报销了出差或培训的某些费用，你当然不能再作为自己的支出来扣除。

额外餐饮费用的固定额度
在长时间缺席第一工作地点时，雇员有权获得额外餐饮费用的补偿。如果雇主没有支付餐饮费用或其他费用，当缺席超过8小时时，餐饮费用为14欧元。24小时缺席的餐饮费用为28欧元。

出国出差
在因业务原因出国出差时，有两个固定额度：

日固定额度
住宿固定额度
这些固定额度的金额取决于出访的国家。财政部在其2020年12月3日的BMF通知中公布了2021年的国外固定额度。

工作工具
主要（超过90%）用于职业的物品将被完全承认为广告费用。如果单一的工作工具的费用不超过952欧元（含19%增值税），则可以在同一年内完全扣除。对于更昂贵的购买，可以分几年扣除购买价格。

同样，只有那些雇主还没有报销的费用才能被扣除。原则上，任何物品都可以是工作工具。

典型的例子包括
职业服装
公文包
电脑、笔记本电脑、智能手机
软件
专业文

献
工具
搬迁
因工作原因搬家的费用可以完全从税款中扣除。除了交通费用，还可以扣除其他费用，如搬家公司、中介费和双重租金。对于某些费用，有一个不需要提供证据的其他搬迁费用的固定额度，例如旧住所的装修费用。从2020年6月1日开始，对于有权享受的人，这一固定额度为860欧元，每搬一人额外增加573欧元（例如伴侣和孩子）。

双重家庭经营
因工作原因而在其他地方维持第二个家庭的人可以扣除第二住所的许多费用。这包括：

租金和附加费用
第二住所税
家具和其他家居用品
主住所和第二住所之间的行程
提示：从2020年6月1日开始，如果你可以证明你（或你的伴侣、室友等）已经为你的主住所支付了广播费，那么你的第二住所将不再需要支付广播费。重要的是，为了免除第二住所的广播费用，你必须提交申请！

双重家庭经营的条件
出于工作原因设立第二住所。
从第二住所到工作地点的交通时间至少减少30分钟。
在主住所有财务参与（至少10%）。
主住所是生活中心（家庭、朋友圈和俱乐部）。

职业协会和工会的费用
可以扣除给职业协会和工会的费用。

职业保险
所有覆盖职业风险的保险都可以作为广告费用来申报。这包括例如职业责任、职业事故保险或就业法的法律保险。

覆盖私人风险的保险（如健康和护理保险、人寿保险、责任保险、法律保险等）不属于广告费用，但可以作为特殊费用扣除。

电话和互联网费用
如果私人电话或私人互联网接入也用于职业目的，可以按比例计算费用。没有单独证据的话，固定额度是每月的20%，但最多是20欧元。