详解通过广告费用固定额度（Werbungskostenpauschale）节省税收

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你可以将由于工作原因产生的费用作为广告费用在税务上进行扣除。为此，你每年有一笔广告费用的固定额度，不需要提供任何证明。这将自动减少应征税的收入。2023年，广告费用固定额度增加至1,230欧元。如果你的广告费用超过这个金额，你可以通过逐项列举并保存证据来进行扣除。

什么是广告费用？
广告费用是由于职业原因产生的开支，并且在你的税务申报中是最重要的扣除项。你完成硕士学习或其他第二次教育，你应聘工作，购买专业书籍，去面试。也许为了新工作你甚至搬家了。你上下班，购买工作服。或者你在家里设立了一个家庭办公室，配备了新的计算机和写字台。你进行职业培训、出差并购买职业保险。

根据所得税法(§ 9 EStG)的规定，广告费用是“为获取、保障和保留收入的开支。它们应该在产生它们的收入类型中扣除。”对你来说，这意味着作为雇员，广告费用在确定你的税务时会从你的工资中扣除，从而降低你的税务负担。

应该利用广告费用固定额度还是逐项列举广告费用？
为了尽量减少行政工作，财政部在每个工资收入者的广告费用上自动考虑到一个年度固定额度 - 所谓的工资收入者固定额度。你不需要做任何事情。这笔固定额度会自动从你应征税的收入中扣除，从而减少你的税务负担。

如果你的广告费用超过这个固定额度，你可以在税务申报的附录N中填写它们（非自雇工作的收入）。这样，你可以逐项且全额扣除它们。如果财政部要求，你必须提供支出证据（例如，收据、发票、银行对账单）。

广告费用固定额度有多高？
自2023年1月1日起，广告费用固定额度为每年1,230欧元。在2022年，由于税务减免法，这个固定额度自2011年以来第一次增加，从1,000欧元增加到每年1,200欧元。然后在2022年的年度税法中，该固定额度从2023年起再次增加了30欧元。

完全享有工资收入者固定额度的法定权利
固定额度是一个年度金额，你有权享有未减少的总额。这意味着：即使你没有整年工作或只产生了少量的费用，财政部也会从你的收入中扣除满额的1,200欧元（2023年起为1,230欧元）。在计算每月工资税时，你的雇主已经考虑到了广告费用固定额度的按月分配。因此，如果你没有整年工作，提交所得税申报尤为重要——只有这样，你才能全额享受广告费用固定额度的税务优惠。

在多个工作关系中适用什么规则？
每位纳税人每个日历年只能获得一次广告费用固定额度。所以，如果你有多个工作关系，你不能两次申请这笔固定额度。在两个有相同收入类型的工作中

（例如，非自雇工作的收入），你可以总计申请1,200欧元的广告费用固定额度，或者（如果你的两份工作的总广告费用更高）你可以逐项列举，并要求财政部按实际金额减少税务。为此，你需要提供证据。

如果你既是工资收入者又是自雇者，你的开支会被分为广告费用（作为工资收入者的活动）和经营费用（自雇活动）。

广告费用的例子有：
- 主要（至少90%）用于工作的物品，你可以全额在税务上进行扣除，例如工作服、办公用品、办公设备和专业书籍。
- 求职费用
- 出差与外勤
- 双重家庭经营：对于因工作原因而设立的第二住所，你可以每月扣除高达1,000欧元的住宿费用。此外，你还可以扣除搬家费用、家具和其他设备、回家的旅行费用。
- 通勤费用：每个工作日的单程公里数，可以按30欧分的固定额度从税务中扣除。从2022年1月1日开始，从21公里开始的单程距离的固定额度增加到38欧分。总的来说，你可以用通勤固定额度扣除高达4,500欧元。
- 家庭办公室：作为工资收入者，你可以扣除高达每年1,260欧元的开支。对于自雇者，办公室的开支是不受限制的，可以作为经营费用从税务中扣除。
- 家庭办公室固定额度：你可以使用这个固定额度每年扣除高达1,260欧元。
- 银行账户管理费：对于银行账户管理费，你可以每年扣除16欧元的固定额度。
- 职业协会和工会的会员费
- 电话和互联网费用可以扣除高达每年240欧元
- 因工作原因搬家的费用
- 继续教育、培训、第二学历或第二职业培训
- 最低工资工作是否适用工资收入者固定额度？
最低工资工作者不能使用广告费用固定额度。因为在最多450欧元的最低工资工作中，雇主通常会以2%的税率向财政部支付固定的工资税。固定税收的特点是税款不是由你支付，而是由你的雇主支付。因此，你的最低工资收入是免税的，在你的税务申报中不被考虑。这也意味着，你不能对财政部提出广告费用。

退休人员和退休金领取者的广告费用固定额度
退休人员和退休金领取者也可以对与其退休金或退休金有关的广告费用进行税务扣除。每年自动从应纳税部分的退休金中扣除102欧元的广告费用固定额度。这也适用于退休金或公司退休金领取者的供应金。102欧元也是一个年度金额。这意味着，即使你在一年中某个时候开始领取退休金或退休金，你也有权享受满额的102欧元。如果你的实际开支超过102欧元，你可以在R附录中（退休和其他福利）列明，并全额扣除。

退休金和退休金领取者的广告费用例如：

- 与你的退休金或退休金有关的法律咨询和诉讼费用
- 退休金和保险咨询
- 确定你的退休金收入或供应金的税务咨询
-

与上述点有关的电话和交通费用
- 工会和职业协会的会费
- 注意：退休金和供应金的广告费用固定额度虽然相同，但并不完全一样。如果你除了退休金外还收到退休金，你可以在税务申报中各扣除102欧元！

如果你既收到供应金（例如，来自公司退休金）又有工资收入，财政部会同时给予你工资收入者固定额度和供应金广告费用固定额度。