德国2025年税务改革变化一览，基本免税额等调整内容

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德国的税法数量在全球范围内名列前茅，每年都会有新的税务调整出台。2025年也不例外，不过部分变化仍待最终确认。税务专家迈克尔·博尔曼为您梳理了主要变化。



尽管“交通灯联盟”政府解散、新选举即将到来，但如往年一样，税务调整计划仍在进行中。以下是主要变化概览：

基本免税额提高
自2025年1月1日起，基本免税额将从目前的11,784欧元增加312欧元，达到每年12,096欧元。在此金额范围内的收入免征所得税，超出部分才需缴纳税款。对于夫妻或登记伴侣关系的纳税人，这一金额翻倍。基本免税额旨在保障公民的基本生活需求，不过这一调整尚需联邦议院和联邦参议院批准。

儿童免税额增加60欧元
自明年起，儿童免税额将从目前的6,612欧元增加至6,672欧元。父母每年可以从应税收入中扣除这部分金额，从而直接减少应缴税款。享受儿童免税额的家庭无法同时领取儿童津贴。税务部门会自动计算两者中对家庭更有利的选项。对于低收入家庭来说，儿童津贴通常更具优势。儿童免税额的调整也需获得议会批准。

更高的儿童保育费用扣除
孩子的托管费用可能是一笔不小的开支，但税务政策对家庭有所补助。目前，父母可以将每年最高6000欧元中三分之二（即4000欧元）作为特殊支出进行税前扣除。从2025年起，这一比例将提高至80%，对应的最高扣除额增至4800欧元，比现行政策增加了800欧元。

五分法规则调整
由于经济低迷，德国企业开始裁员。对于获得遣散费的员工，可以利用“五分法”将遣散费按五年分摊缴税，从而显著减少税负。目前，雇主在计算工资税时已能直接采用这一规则，从而及时为员工减轻税务负担。然而，从2025年起，这种税务优惠只能通过年度税务申报实现，可能导致员工等待退款的时间延长。

健康保险奖励政策明确化
一些健康保险公司会奖励参保人定期进行体检或参加健身活动，提供一定金额的奖金。此前，这类奖励是否被视为保费返还尚无明确规定。如果被视为返还，将减少保费支出并降低可扣除的特殊费用。立法机构现已明确，每年150欧元以内的奖金不计入返还金额。

住房遗产税延期支付
如果纳税人接受房屋或公寓作为赠与或遗产，根据与赠与人或遗赠人之间的亲属关系，可能需缴纳较高的赠与税或遗产税。如果受赠人或继承人需出售房产以支付税款，他们可以申请延期支付，最长期限为十年。这一政策适用于自住房产和出租房产。对于遗产税，延期期间无需支付利息。

啤酒税政策调整
从2025年起，家庭酿酒爱好者每年可免税酿造最多500升啤酒，而此前的上限为200升。这一调整受益人群较少，但对于爱好者而言却是一大利好。

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根据最新的信息，德国在2025年的税务改革将包括以下主要变化：

1. **基本免税额提高**：自2025年1月1日起，基本免税额将从目前的11,784欧元增加至12,096欧元。对于夫妻或登记伴侣关系的纳税人，该金额将翻倍。此政策旨在保障基本生活需求，尚需联邦议院和联邦参议院的批准。

2. **儿童免税额增加**：儿童免税额将从6,612欧元增加至6,672欧元。父母可以从应税收入中扣除这一部分，直接减少税款。但享受儿童免税额的家庭不能同时领取儿童津贴，税务部门会自动计算哪个选项更有利。

3. **儿童保育费用扣除提高**：家长可以将每年最高6000欧元中的80%作为特殊支出进行税前扣除，从2025年起，这一比例将提高至80%，最高扣除额增至4800欧元。

4. **五分法规则调整**：针对获得遣散费的员工，原本可以通过“五分法”将遣散费分摊缴税，但自2025年起，该税务优惠将只能通过年度税务申报实现，可能导致退款的时间延长。

5. **健康保险奖励政策明确化**：每年150欧元以内的健康保险奖金将不被视为保费返还，确保不会减少可扣除的特殊费用。

6. **住房遗产税延期支付**：受赠人或继承人可以申请延长最多十年的房产赠与税或遗产税支付期限，在此期间无需支付利息。

7. **啤酒税政策调整**：家庭酿酒爱好者可每年免税酿造最多500升啤酒，而以前的上限为200升。

以上变化均需经过相关立法程序的确认。在这些新政策实施后，纳税人和家庭将能在一定程度上减轻税负，尤其是在基本生活和儿童抚养方面。
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