关于“一带一路”国家战略中财务如何更好发挥作用的探讨

多客科技

作者：微信文章


“一带一路”倡议为中国企业“走出去”开拓国际市场提供了机遇，财务在这个过程中如何更好的发挥作用值得分析探讨。

一、“一带一路”国家战略背景

“一带一路”倡议是基于进入21世纪以来，国际国内经济形势发生了深刻变化的经济背景基础上提出的，这一变化主要体现在：首先是我国与世界其他国家的经济联系日益紧密，相互依存日益加深，全球价值链中的分工合作不断深化；其次是世界经济进入深度调整期，全球经济复苏乏力，发达经济体结构调整的压力不断增大；最后是全球经济格局正在发生重大转变，新兴市场的地位和作用不断提升，我国经济步入新常态。

二、财务在企业“走出去”中的职能作用

（一）价值创造

财务价值创造的作用主要是通过资金管理、税收筹划和优惠政策利用等方面来实现。

资金管理方面，首先是筹资，目前国内融资成本较高，可以充分通过国际金融市场融资，充分利用国际低成本资金；然后是经营资金，应加强资金集中管理，一方面可以加强监督控制，另一方面方便资金调度使用，提高运营资金效率，还应加强应收账款管理，“一带一路”国家主要为发展中国家，偿债能力有限，需要特别关注现金流状况。

税收筹划方面，最重要的一个内容就是合理的利用纳税主体差异，避免国家间由于税收管辖权而产生双重征税问题，国内可以利用香港等避税地设立分子公司合理筹划；其次，由于各国税收政策差异，税负不同，跨国经营还可以充分利用各种转移定价方法进行税收筹划，一般各个国家税务部门对转移定价都比较敏感，操作时尽量使用专利权等方式进行；最后就是国内也可以使用的各种税收筹划方法，例如递延纳税等。

优惠政策利用方面，首先是我们国家在推进“一带一路”倡议时会配套一系列相关优惠政策，包括商务部的补贴、商业银行的优惠贷款、税收优惠等，财务要认真研究利用，同时指导业务部门开展业务时合理设计，尽量向相近相似的优惠政策上靠拢，充分利用政策创造价值；其次，还要充分利用跨国金融机构例如世界银行、亚投行等对发展中国家支持的优惠政策；最后，“一带一路”国家提供的优惠政策也要充分研究利用。

（二）风险控制

财务风险控制作用主要是通过对投资、筹资、经营业务全流程风险识别及风险应对来实现的。企业“走出去”后环境发生变化，以往国内的相关知识积累可能失效，需要分析防控的风险点大大增加。风险识别贯穿于整个项目周期，包括投资决策、资金筹集、合同签订、成本控制以及政治和施工过程的不可控因素等，风险应对策略包括风险承受、风险规避、风险分担和风险降低四种。

企业参与“一带一路”项目建设及运营时面临的风险点很多，一些风险需要靠企业自身不断实践来发现，更多需要学习先行先试企业的经验。财务不可能依靠自身力量解决所有问题，但是可以提供一套风险识别和风险应对的体系，尽量降低风险的发生概率或者减少风险发生时的损失。

例如，收汇风险可以使用中国出口信用保险来转移，有国家信用支持、政府财政为后盾，从国家层面承接风险、统一协调；汇率风险，汇率波动较大时汇兑损失很容易使项目失败，可以使用金融工具或组合转移风险，还可以使用一定的外汇管理策略创造价值，汇率稳定时充分享受低息外币利率，汇率波动剧烈时为提前锁定核心业务利润可承担有限的利率成本。

（三）决策支持

财务决策支持作用主要是通过财务分析来实现的。企业的财务状况、经营成果和风险状况都可以通过财务信息来反映，财务分析反映的情况通常比业务部门反馈的信息更加全面准确，财务可以更好的为领导决策提供依据。

财务分析可以反映企业在运营中的利弊得失和发展趋势。通过财务分析，能够判断企业的财务实力，揭示财务活动存在的问题，预测企业的发展趋势，从而为决策层提供正确的决策信息。财务量本利分析与应用、标准成本控制与分析、作业成本与责任成本等方法提供了成本控制的依据，在企业管理实践中能够有效降低企业的成本支出，增加企业利润，提升企业在“一带一路”沿线国家中的竞争力。

（四）解决问题

财务解决问题作用主要是通过优化完善财务制度流程设计来实现的。财务能反映问题，更重要的是要解决问题。企业走出去参与“一带一路”建设，经营环境发生重大改变，整个财务制度流程都需要匹配企业参与国际竞争的需要而重新优化整合，从财务报销开始，到预算管理、资金管理、融资担保、成本核算、档案管理、财务人员配备及机构设置等等。

信息化是财务解决问题的重要手段。跨国企业管理在空间和时间上都存在很大障碍，信息化可以很好的解决这个问题，并且随着科技的进步，问题会解决的越来越好，例如今年突发的疫情状况，促进了视频会议的迅速普及，下一步随着科技进步，很有可能出现虚拟现实会议，完全解决时空限制。同样，在这个过程中，财务也要充分利用信息化、财务共享等手段解决远程管理问题，使整个企业财务信息充分流动，协同一致，为业务部门提供及时可靠支持，提升管理效率，最终实现企业效益的提升。

三、企业“走出去”对财务工作的新要求

（一）财务管理体系的优化

企业走出去参与“一带一路”建设，在境外建立跨国企业，跨国企业所面临的管理环境更为复杂，风险因素更多，并且资金具有相对独特的管理方式，财务管理工作与国际金融和国际税收关系密切，因此，必须建立全方位的财务控制体系，才能有效防范涉外财务风险。

（二）财务风险控制的完善

“一带一路”倡议的实施，大量没有国外经营经验的企业需要走出去参与国际竞争，其中风险是识别与应对是对财务工作的重大考验。

一是投资方面，企业要想抓住“走出去”的机会，就必须要严格遵循项目投资的科学评价程序和评价指标体系，注重项目投资的风险防范，才能实现企业的海外发展战略。

二是应当高度关注政治经济环境差异带来的财务风险，例如劳动力成本的差异，由于“一带一路”参与国的经济发展水平差异较大，劳动力成本差异也比较大，企业在做项目投资预算时，必须充分考虑此因素的影响；还有税收政策差异带来的税务风险，各国的税收政策差异比较大，因此在实践中不仅要熟悉国内的税收政策和法规，还要熟悉所投资国家的税收政策和法规，只有这样，才能充分利用好各国的税收优惠，降低企业的税负，否则，可能会因违反税法遭受处罚而带来经济损失。

（三）高素质财务人才的培养

“一带一路”倡议的全面实施，对企业财务管理人员的素质提出了新的要求，即财务管理人员应当具有的国际视野、面对复杂环境的职业判断和职业操作能力、高效的涉外沟通和认知能力、强大的学习创新能力。

对于这类高素质财务管理人才的培养目标应当定位于：培养一批熟悉“一带一路”沿线及周边国家社会文化、经济环境、财税法律制度和财务会计准则的“涉外高级复合型财务管理人才”，他们应当具有果断的决策能力、制度设计能力、战略执行能力、风险规避能力和价值创造能力等。

四、结束语

“一带一路”倡议的一个重要背景是消化国内过剩产能，随着国家经济社会不断发展，虽然个别产业达到世界先进水平，但是大部分制造业与发达国家相比仍然存在差距，附加值较低，向上突破困难较大，通过“一带一路”倡议帮助国内企业消化过剩产能，重要的是赢得一个进一步向上突破发达国家垄断的战略机遇期。因此，不管是走出去的企业还是国内提供出口支持的企业，最重要的还是加大科技研发投入，促进产业的转型升级，突破发达国家的技术封锁，才能真正实现国家富强、人民幸福、民族复兴。

作者：底偃鹏

天津市第七期会计领军班学员

天津大沽化工股份有限公司

“国会在线”

往期精选回顾

>>【回忆征集】2020，寻找您的“管会”关键词

>> 扩散周知！2021年2月1日开始实施的税费政策

>> 新年财务人职场开局必备：北国会2021年度公开课势不课挡

>>【培训动态】2021年高级管理会计师招生简章发布

>>【培训动态】2021年中级管理会计师招生简章发布

>> 观点 | 秦荣生：国家安全战略与金融科技发展安全

>> 优秀！我院在财政部“优秀论文、优秀调查报告、优秀公文”评选中斩获多个奖项

>> 回望来路（三） | 优化培训结构 实施品牌战略 引领高端财经培训

>> 开年第一课！

>>【培训动态】“新发展蓝图下数字经济财税治理”论坛在学院举办

>>【培训动态】2020中国高质量预算绩效评价论坛成功举办

>>【国会说】传统财务的转型之路

>>【培训动态】2020年初级管理会计师招生简章发布