请教高手Latente Steuer的问题？

败家的鱼儿

各位高手，请赐教
Latente Steuer的存在是因为Handelbilanz和steuerbilanz之间存在Differenz
HGB-vermögen大于STB-vermögen就是Passsiv lat.st
HGB-vermögen小于STB-vermögen就是Aktiv lat.st
可是具体要如何判断呢？
比如在这个情况下是passiv还是aktiv lat.st
Es fallen Entwicklungskosten von 2.000 an (steuerlich Betriebausgabe)


期待高手xumeng的解答！

肥皂泡

印象里这个在HGB里面是个Wahlrecht吧？

südring

你这个情况，也就是说，Entwicklungskosten 2.000 werden nach HGB aktiviert und nach EstG. sofort als Aufwand verrechnet. 这样一来，Gewinn nach HGB ist größer als Gewinn nach EstG. 那就是passiv latent steuer,必须，建立Rückstellungen für latente Steuern.

[ 本帖最后由 südring 于 2008-7-8 15:02 编辑 ]

败家的鱼儿

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败家的鱼儿

可以这样判断吗，也就是说如果的AUFWAND的话，Gewinn nach HGB ist größer als Gewinn nach Steuer

那在什么情况下Gewinn nach Steuer是大于Gewinn nach HGB 呢

südring

例如，Aufwandsrückstellungen 这对于EstG,是属于steuerlich unzulässige Rückstellungsbildung.  那样的话，就有active latente Steuern

xumeng

methodisch 相关的楼上已经都说，法律相关可以自己去看HGB

欧只是theoretisch介绍一下背景

实际纳税是根据StB 这个是实际的， 而HB只起到提供Information的作用， 之所以要设定这样的条款， 本质还是Drittschutz， 根据GG的执法精神。 如果一个公司是完全eigenfinanziert 那么这条完全多余， 因为它在passiv只有EK。 而latente Steuer 之所以要有这么一条 主要是考虑到 Fremdkapitalgeber特别是新的Fremdkapitalgeber的利益。

因为有veroffentlich Pflicht只是HB， StB是给Finanzamt， 所以你公司实际已经指出的钱或者没支出的钱会合投资者获得信息不符，特别是在一些差额特别大的时候， 那么你的HB就相当于欺骗。

对于AG这样依赖于市场投资者 而不是 Bank的更加危险。因为Bank 总体来说对公司都有Informationsrecht 虽然没在HB上反映，也能从其他途径知道。 而股票投资者能得到只是HB。

所以LS就是将反映在HB上每年的税额变化量尽可能的做小， 作平均。 回过头来， 特别是对AG其实也是有好处的， 因为市场总是对不能预期的Bad news 反映特别巨大， 所以也了保护自己的市值

[ 本帖最后由 xumeng 于 2008-7-8 16:37 编辑 ]

败家的鱼儿

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在高手们的解释下，好像有点入门了，在好好看看书吧！