beschränkte Steuerpflicht （有限税务义务）
§1 第4款 EstG（收入税法）
一个在国外拥有住所或通常居住地的自然人，但在德国获得某些收入，这些收入须交纳德国所得税。这被称为有限税务义务。同样的规定也适用于在德国没有业务管理的公司，但在这里产生收入。
Beschränkt steuerpflichtig 有限纳税义务？你需要考虑的扣除项
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Betriebsausgaben （经营费用）
§4 第4款 EstG (所得税法)
法律制定者通常将经营费用定义为“由经营活动引起的支出”。当支出促进你的自主、自由职业或经营活动并与此活动有客观联系时，便视为由经营活动引起的支出。例子包括材料和人工成本，以及用于建筑或机器的租金。经营费用虽然会减少利润，但可以在税务上申报。
经营成本可以在税务上减除：这些经营费用不能或只能有限地减除。
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Betriebseinnahmen （企业收入）
与企业支出不同，对于企业收入并没有法定定义。然而，在税法中，这通常指的是由于企业活动而产生的现金或实物收入，无论是以货币形式还是实物形式。这些将增加盈利。
Buchführungspflicht（记账义务）
§141 AO（德国税法通则）
从事商业活动的企业家以及土地和林业农民（自营土地的经济价值 > 25,000 欧元）如果总营业额达到或超过 600,000 欧元，或者利润达到或超过 60,000 欧元，都有义务为其业务进行记账。
Bundessteuern（联邦税收）
Art. 106 Abs.1 GG（德国基本法第106条第1款）
联邦税是像关税或团结附加税（Solidaritätszuschlag）这样的税收收入，这些税收完全属于联邦政府，并因此流入联邦预算。它们用于例如资助联邦国防军（Bundeswehr）或联邦警察（Bundespolizei）。
Dienstreise（出差）
当一个员工因工作原因身处其首要工作地点以外的其他地方时，这就是出差。对于员工来说，首要工作地点是他们在公司的常规工作地点。出差包括例如参加会议和大会、拜访客户或参加进一步培训等。如果你的雇主不支付差旅费，你可以在你的税务申报中将这些费用作为广告费用（Werbungskosten）来申报。
税务申报：出差与差旅费用税务抵扣指南
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Dienstwagen Dienstfahrzeug, Firmenwagen, Firmenfahrzeug （公司车、商务车、单位用车）
许多雇主为员工提供商务车辆以供私人使用。然而，在所得税法中，这种使用价值被视为工资收入，因此必须纳税。你可以和你的老板一起决定，是用所谓的“一百分之一规则”进行一次性征税，还是通过使用行车日志来征税。如果你很少私人使用公司车，建议使用行车日志。
在这里，“一百分之一规则”通常意味着，车辆的税务价值等于车辆购买价的1%，并且每月需要加入到你的收入中以进行征税。
而使用行车日志则需要详细记录每一次的用车情况（商务用途或个人用途、里程数、时间、地点等），以便更准确地计算应征税的价值。
direkte Steuern（直接税）
直接税是由纳税人自己直接支付给财政局的。也就是说，在直接税中，纳税人和税款承担者是同一个人。例如，所得税或教会税就是直接税。
什么是直接税和间接税？
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doppelte Haushaltsführung （双重家庭管理）
从税法的角度来看，当你因工作原因维持第二套住房时，就存在双重家庭管理。如果满足特定的条件，你可以将与第二套住房有关的许多费用作为广告费用（Werbungskosten）来申报。这意味着你可以在税务申报中扣除这些费用，从而减少你的应纳税额。
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税务申报之双重家庭管理：通过第二套房屋省税
Durchschnittssteuersatz （平均税率）
平均税率是将你的税负与你需要纳税的收入进行比较的一种方式。它表明了你需要纳税的收入中有多少百分比以税的形式支付给财政部门。
简单来说，平均税率是你总共需要支付的税款与你的总收入（需要纳税的部分）之间的比率。这一比率以百分比的形式表示，给你提供了一个更全面的了解，关于你的收入中有多少将被用于支付税款。
举个例子，如果你的年度应税收入是50,000欧元，而你总共需要支付10,000欧元的税，那么你的平均税率就是（10,000 / 50,000）x 100 = 20%。
与边际税率不同，平均税率考虑了所有的税收和减免，给出了一个更全面的税负概况。边际税率只表示额外收入的税负，而不是总体税负。因此，了解你的平均税率对于全面评估你的财务状况是很重要的。
Einkommen （收入（根据EStG（收入所得税法）第2条第4款））
在收入所得税法（Einkommensteuergesetz，简称EStG）中，"收入"（Einkommen）是指所有收入（Einkünfte）的总额，减去特殊支出（Sonderausgaben）和非常负担（außergewöhnliche Belastungen）。
具体来说，这包括从各种来源（如工资、利润、租金等）得到的总收入，然后从这个总数中减去允许的税前扣除项。这些扣除项通常包括一些特殊的支出，比如教育支出、健康保险费用、以及因特殊情况（如疾病或灾难）产生的非常负担。
这个净收入数字是用来计算个人应缴纳的收入税的基础。根据这个净收入和适用的税率，最终将确定一个人应该支付多少收入税。
Einkommensteuer（所得税）
所得税是针对自然人收入征收的税款。这种税是根据个人的年收入计算的，通常包括工资、利润、租金、利息和其他形式的收入。不同的国家和地区有不同的所得税制度和税率，但通常都允许扣除一定的支出，比如商业开支、健康保险费用、教育费用等，以得到应税所得。
在许多国家，所得税是逐级累进的，意味着随着收入的增加，应纳税额的比例也会增加。这通常是为了实现一定程度的财富再分配，以缓解社会不平等。
除了个人所得税外，企业、组织和其他法人通常也需要支付一种类似的税，称为企业所得税或公司税。
需要注意的是，所得税通常需要每年申报，并且个人或企业需要提供详细的财务信息，以确定应纳税额。未按时或未正确申报所得税可能会导致罚款或其他法律后果。因此，在处理税务问题时，最好咨询专业的税务顾问或会计师。
Einkommensteuergesetz EstG （所得税法（EstG））
在德国的所得税法中，规定了对自然人和合伙企业在德国的收入征税的所有规则。根据这一法律，所有在德国有住所或通常居住地的自然人都是无限制的纳税义务人。
这意味着，无论收入来源于德国还是海外，都需要在德国报税。该法律详细规定了哪些收入应纳税，哪些可以作为扣除或免税项目，以及如何计算应纳税额。
通常，这涵盖了各种类型的收入，包括工资、薪水、利润、租金、利息和许多其他形式的收入。该法还规定了很多特殊情况，比如当你有多个工作、或者是自由职业者或企业主时应如何报税。
所得税法也定义了一系列的税率和税级，这些税率和税级通常是根据个人年收入的高低来确定的。在德国，所得税是逐级累进的，也就是说，随着你的收入增加，你的平均税率也会相应地增加。
总体而言，所得税法是一个相当复杂的法律体系，涉及许多不同的规则和条款。因此，理解和遵守这些规则通常需要专业的税务咨询。
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税务申报之所得税法：它规定了什么，有哪些条款？
Einkommensteuertarif （所得税税率表）
§32a EstG（所得税法）
所得税税率表指示了你需要缴纳多少税款基于你的应税收入。计算方法在§32a EstG中有法律规定。你也可以很容易地在基础所得税表（或者在与配偶共同报税的情况下，在分割税表）中查看你的所得税税率。这是一个累进的税率表，即随着应税收入的增加，适用的税率和因此税负也会增加。
Einkommensteuervorauszahlungen （预付所得税）
§37 EstG（德国所得税法）
在预付所得税的框架内，国家以预计税款的预付款形式定期收取预付款。这样做是为了确保纳税人对其收入持续缴税。对于受雇者，这通过工资税扣缴程序来实现。对于自雇人士、自由职业者以及房东，财政局会基于上一个报税年度的收入设定季度预付所得税。
这种制度有几个目的：首先，它确保国家有稳定的税收来源；其次，通过分期付款，纳税人可能会更容易地管理其现金流，而不是在年底一次性支付大额税款。
通常，财政局会根据前一年的税务评估来计算预付款的金额。如果纳税人预计其收入将有重大变化（例如，因为新项目或收入的减少），他们通常需要通知财政局，以便相应地调整预付款金额。
请注意，如果预付的所得税最终超过了实际所得税的负担，纳税人将获得退税。相反，如果预付款不足以覆盖实际税务负担，纳税人将需要支付额外的金额。这通常在年度所得税申报后进行调整。
税务申报之预付所得税：纳税人需要知道什么？
https://www.dolc.de/thread-2268804-1-1.html
Einkünfte（所得）
§2 Abs.2 EstG
在所得税法（Einkommensteuerrecht）中，"Einkünfte"（所得）是指从七种收入类型（Einkunftsarten）中获取的所有收入总和，减去与之相关的推广费用（Werbungskosten）。
Einkünfte aus Gewerbebetrieb gewerbliche Einkünfte（来自工商业运营的收入）
§15 EstG
"Einkünfte aus Gewerbebetrieb"（来自工商业运营的收入）是七种所得类型之一，属于所得税（Einkommensteuer）的征税范围。当你从事工商业活动（gewerbliche Tätigkeit）时，你就会获得这种收入。
具体来说，这种收入类型涉及各种商业活动，包括生产、销售、租赁等。与此相关的推广费用（Werbungskosten）或业务费用（Betriebsausgaben）会从总收入中扣除，以得出应税的净收入。
这里的信息是根据德国所得税法（EStG）第15条（§15 EstG）的规定。如果你有关于这方面的具体问题，建议咨询专业税务顾问。
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税务申报之工商业经营者如何纳税？
Einkünfte aus Kapitalvermögen Kapitalerträge （来自资本财产的收入（资本收益））
§20 EstG（德国收入税法）
当你因为提供资本而获得收益时，你就会实现来自资本财产的收入。这类收入的典型例子包括利息或股息。资本收益是七种需要缴纳所得税的收入类型之一。通常情况下，资本收益的税务处理是通过征收25%的预扣税（Abgeltungsteuer）来实现的。然而，如果你其他收入较低，你还可以通过所谓的“优惠检查”（Günstigerprüfung）来享受一个更低的税率。
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft （农林业收入）
§13 EstG
根据所得税法（Einkommensteuergesetz）第13条，你可以通过经营葡萄园或园艺、农业或林业、养殖或饲养动物，以及通过狩猎、捕鱼或养蜂等方式获得农林业收入。这些收入被视为需要纳所得税的七种收入类型之一。
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Arbeitnehmerentgelt（来自非自主工作的收入）
§19 EstG
根据所得税法（Einkommensteuergesetz）第19条，你在受雇关系中获得的收入属于来自非自主工作的收入。这是需要纳所得税的七种收入类型之一，预先还要交纳工资税（Lohnsteuer）。
除了你的工资外，作为雇员，你从老板那里获得的任何其他福利，如遣散费、实物报酬或圣诞奖金等，也属于来自非自主工作的收入。
税务申报之在德国非自雇工作收入如何纳税？
https://www.dolc.de/thread-2268815-1-1.html
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit（来自自营职业活动的收入）
§18 EstG
根据德国收入所得税法（Einkommensteuergesetz，简称 EstG）第18条，如果你从事的是自营职业活动，那么你通过这项工作获得的收入将被视为来自自营职业活动的收入。这些收入属于七种收入类型之一，并因此将受到所得税的征收。这其中也包括所有自由职业活动，例如医生、建筑师或记者，以及作为监事会成员的活动所得。
https://www.dolc.de/thread-2268937-1-1.html
自营职业活动的收入在税务申报中需要注意什么？
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung（出租和出借收入）
§21 EstG（德国收入税法）
如果你比如说出租一个没有家具的房子或公寓，或出借一块土地，或者对某人有偿地提供与房地产有关的使用权，那么你就会获得出租和出借的收入。也就是说，这些收入产生于你有偿地将某些财产用于他人使用。它们属于七种收入类型之一，因此要纳入所得税。
在税务申报中，这种类型的收入通常要在“Anlage V”（附表V）中报告。在这里，你需要列出与产生这些收入相关的所有费用和支出，比如财产的维修和管理费用、贷款利息等。这些都被视为与获取该收入相关的支出，因此可以从税中扣除。
值得注意的是，如果你拥有多个出租物业，你可能需要为每一个都填写一个单独的“Anlage V”。
通常情况下，你出租房地产所获得的净收入——也就是收入减去与之相关的支出——会被加入到你的其他收入（例如工资、自营业务收入等）中，以便计算你的总所得税。
此外，还要注意的是，某些特定的出租情况，比如临时或短期出租，可能有其他的税收影响和规定。因此，特别是在涉及大额资产或长期合同的情况下，咨询税务顾问通常是明智的。
简而言之，出租和出借收入是需要纳税的，与其相关的支出通常可以从税中扣除，但具体情况可能因个人情况而异，并可能需要专业的税务建议。
出租和出借收入纳税有关知识
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Einnahmen（收入）
§8 EstG（德国所得税法第8条）
如果你收到一笔钱或特定的实物价值，那么这些就是收入。如果你的收入可以归入七种收入类型之一，那么这些收入将受到所得税的影响。
这条律例简单地解释了什么构成为“收入”并可能需要缴纳所得税。在德国，所得税法（EStG）规定了七种不同类型的可纳税收入，它们分别是：
农业和林业收入
自由职业收入
商业运营收入
雇佣收入
资本收入
租金和租赁收入
其他收入（例如，偶然或一次性收入）
如果你收到的现金或实物价值可以归入上述任何一类，那么你需要对其进行所得税申报。这通常是通过年度税务申报来完成的。特定减免和抵扣也可能适用，具体取决于你的个人情况和各种收入的性质。
Einnahmenüberschussrechnung EÜR, Anlage EÜR（结算表 EÜR（Einnahmenüberschussrechnung），附表 EÜR）
§4 Abs.3 EstG（德国所得税法第4条第3款）
收支结算表是一种简化的盈利计算方法。它仅是企业收入和企业支出的一种对照，以便确定盈利。如果你是一名自由职业者、农林业经营者或小型企业经营者，因年营业额不超过60万欧元或年盈利不超过6万欧元，所以不受法定记账义务的约束，你可以使用所谓的“收支结算表”来计算你的盈利/亏损。附表EÜR是财政部门正式的收支结算表表格，由那些不受法定记账义务约束的企业家在税务申报过程中提交。
这种方法特别适用于小型企业和自由职业者，因为它简单、快捷，不需要复杂的会计和记录。你只需列出所有的企业收入和支出，然后从总收入中减去总支出，即可得到净盈利或净亏损，这一数值需要在税务申报中报告。
Ein-Prozent-Regelung Listenpreismethode （百分之一规则（Ein-Prozent-Regelung）或称列表价格法（Listenpreismethode））
§6 Abs.1 Nr.4 EstG（德国所得税法第6条第1款第4项）
如果你私人使用了一辆公司车，从税收角度来看，这被视为工资收入，因此要纳入所得税。在这种情况下，你有选择使用所谓的“一成规则”来进行固定税收。具体来说，每个月会从你的收入中扣除车辆首次在国内注册时的毛列表价格的1%。对于电动车，你只需要考虑电池系统的费用，而不是整个车辆的价格。
这种方法的一个优点是简单和易于管理，因为它提供了一个统一的税收基础，无需详细记录个人和商业之间的车辆使用情况。然而，这也可能导致一些不平等，因为即使你实际上很少或根本不私人使用这辆车，你仍然需要按照这一比例支付税款。
公司用车和报税：员工应注意的事项
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Einzelveranlagung von Ehegatten（夫妻单独纳税）
§26a EstG
根据德国收入税法（Einkommensteuergesetz）的第26a条，夫妻单独纳税意味着每位配偶都要单独提交一份税表，而不是一份共同的税表。在这种情况下，收入、特殊支出、非常负担以及可能的家庭服务税减都将计入经济上负责它们的配偶名下。
用简单的话说：每位配偶都会收到一个自己的税单，他或她的收入以及与之相关的所有支出和扣除都只会计入他或她自己的名下，而不是另一位配偶。然而，如果申请了平均分摊，这些条目可以在双方配偶之间进行分配。
在某些情况下，这种纳税方式可能是有利的，比如当夫妻的收入差距很大，或者当一位配偶有高额的特殊支出或非常负担时。然而，在决定采用单独纳税之前，应该总是进行详细的税务计算，以检查哪种纳税方式在个别情况下是最有利的。
单独纳税对于夫妻：什么时候划算？
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ELSTER
ELSTER 是 Elektronische Steuererklärung（电子税务申报）的缩写。这是一个由政府提供的软件解决方案，旨在促进财政部门和纳税人之间的电子数据交流。
电子税务申报的小贴士
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Elterngeld（育儿津贴）
§1 f. BEEG（德国育儿津贴法）
育儿津贴旨在弥补你因照顾新生儿而减少的收入。这项由国家提供的福利最长可支付14个月，并根据负责照顾孩子的家长的平均净收入来确定。虽然育儿津贴是免税的，但它受到累进税制的限制。因此，如果你领取这种财务支持，你也有义务提交税务申报。
Entfernungspauschale Pendlerpauschale, Kilometerpauschale（通勤补贴）
§9 Abs.4 EstG
《所得税法》第9条第4款：工作上的交通费用可以在纳税申报中列为工作费用，前提是这些费用未被例如雇主承担。职业相关的行程包括从家到工作地点的路程、通勤者的回家行程以及代公司出差的外地工作。距离津贴在前20公里的距离内，每公里为0.30欧元。从2021年1月1日开始，每多一公里可以列为0.35欧元，从2024年1月1日开始，可以列为0.38欧元。你的上班路程费用最高可以列为4500欧元，每个工作日只考虑单程的距离。在双重家庭管理情况下，每周可以额外列出一次往返老家的费用。
单亲家庭减免额
如果你作为单亲母亲或父亲独自抚养孩子，与孩子居住在同一户口，并且有资格获得儿童津贴或儿童税收免除额，那么政府会在你的所得税中提供一个减免额。在2020年和2021年，此减免额为4,008欧元（之前为1,908欧元），将从你所有应纳税收入中扣除。每多一个孩子，减免额将增加240欧元。这是一项每年提供的福利，与儿童津贴或儿童税收免除额无关。
什么是单亲家庭减免额？
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