Sparerpauschbetrag（储蓄者固定金额）
§20 Abs.9 EstG（德国所得税法第20条第9款）
储蓄者固定金额是所得税框架内的一个免税额，它使得资本收益在1000（2023）欧元（对于联合纳税的夫妇为2000欧元）以下免于资本收益税（Abgeltungsteuer）。在计算来自资本财产的收入时，该金额作为广告费用（Werbungskosten）被扣除。
注意在德国税务申报时的投资理财免税额度
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Spenden（捐款）
§10b EstG（德国所得税法）
捐款是自愿的付款，通常是以金钱的形式，对于这些付款你不会收到任何对等的回报。如果满足特定的条件，你甚至可以在税务上将捐款抵扣。在这种情况下，最多可以从税中扣除收入总额的20%。
捐款可以作为特殊支出在税务申报上抵扣之详解
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Spendenvortrag
§10b EstG
根据德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）第10b条，你可以将捐款作为特殊支出（Sonderausgaben）从总收入中扣除，最高额度为你总收入的20%。如果你捐款的金额超过了这一限额，那么超出部分将被顺延到下一年，在下一年中根据最高允许金额与你的收入进行抵扣。这种情况被称为捐款顺延（Spendenvortrag）。
简而言之，捐款顺延是一种税务优化机制，允许你在多个税年中分摊较大额度的捐款，从而在各个税年中都能从中受益。这样，即使在某一年你的捐款超过了总收入的20%，你仍然有机会在未来几年内充分利用这些捐款进行税收抵扣。
Splittingtabelle (Einkommensteuer)
Splittingtabelle（拆分表）是用于计算所得税的一种表格，与基础税率表（Grundtabelle）相似，但是它适用于选择联合报税（Zusammenveranlagung）的已婚夫妇。在德国，已婚或注册伴侣有选择联合报税的选项，这通常会导致较低的税负。
在联合报税下，夫妻双方的收入会被合并，然后除以2，得出一个平均税率。这个平均税率再应用于各自的收入，从而计算出每个人应缴纳的税额。这种方法特别有利于收入差距较大的夫妻，因为它允许收入较低的一方享受较低的税率，而收入较高的一方也因此能够减少其税负。
简而言之，Splittingtabelle 是一个专门用于联合报税的已婚或注册伴侣的税率表，它考虑了夫妻双方的收入，并提供了一个平均税率，以便更公平、更有效地分配税负。这通常会导致总体税负的降低。
Splittingtarif（拆分税率）
是适用于选择联合报税（Zusammenveranlagung）的已婚夫妇或注册伴侣的所得税率。这一税率是基于基础税率（Grundtarif）派生出来的。
在联合报税模式下，两个人的收入首先会被合并，然后该总额会被除以2，以求出一个平均税率。这个平均税率随后被应用到各自的收入上，以确定每个人应支付的税额。
这种税制特别有利于收入差异较大的夫妻，因为它通常允许收入较低的一方受益于较低的税率，而收入较高的一方也能相应地减轻税负。总体而言，通过使用Splittingtarif，已婚或注册伴侣通常能够实现更优惠的税务处理。这种方法旨在通过更合理地分配税负，来提供一种更公平的税制。
Splittingverfahren Ehegattensplitting
§32a Abs.5 EstG
在夫妻进行联合报税的情况下，税负是通过拆分程序（Splittingverfahren）来确定的，这一程序在德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）的第32a条第5款（§32a Abs.5 EstG）中有所规定。
在这一程序中，首先单独计算每位配偶的收入，然后将两者的收入合并。从这一总和中，特殊支出（Sonderausgaben）和非常支出（außergewöhnliche Belastungen）会被综合性地扣除。任何免税额（Freibeträge）将被加倍。
通过这种方式计算出来的整体应税收入接着会被除以二，就好像每个人都恰好赚得了一半。然后，对这一半的收入计算所得税，最后这个税额再加倍。
这种拆分税率方法（Ehegattensplitting）主要是为了平衡夫妻之间的收入差异，允许他们作为一个经济单位来报税，通常会减轻整体税负。这对于收入差距较大的夫妻特别有利，因为它通常能让收入较低的一方享受较低的税率，同时也减轻了收入较高的一方的税负。
Steuerbescheid
§157 AO
根据德国税收程序法（Abgabenordnung, AO）第157条（§157 AO），税收决定通知（Steuerbescheid）会告知你应该获得多少税款退还，或者你是否需要进行额外的税款支付。财政局（Finanzamt）会通过两种方式向你提供这份税收决定通知：一是在你的电子税务申报系统（ELSTER）账户中电子方式提供，二是通过邮件以书面形式发送。
这份通知会详细列出如何计算你的税负，以及可能适用的各种扣除、减免和免税额。一旦你收到税收决定通知，通常有一定的时间限制（通常是一个月）来对其提出异议或申诉，如果你认为其中有错误或者不准确的地方。
总的来说，税收决定通知是一个非常重要的文件，它最终确定了你在一个特定税务年度中应付或应得的税款。因此，仔细阅读并理解其中的所有内容是非常重要的。如果有需要，寻求专业税务咨询也是明智的选择。
德国的Steuerbescheid有哪些重要内容？
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Steuererklärung
§25 Abs.3 EstG
通过提交税务申报（Steuererklärung），你提供了财政局（Finanzamt）用于确定税额的所有必要信息。为此，你需要提交所谓的主要表格（Hauptvordruck）以及根据你收入和支出的类型不同的各种附件。一旦你的应税收入超过基本免税额（Grundfreibetrag），你就必须提交税务申报。税务申报会通知财政局你的收入状况，以便确定在相应的纳税年度中你是否缴纳了过少或过多的税款，以及你是否可能会从税款退还中受益。
德国所得税申报（Einkommensteuererklärung）的最重要信息
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Steuererstattung（税款退还）
在你的所得税申报中，你可以列出你的支出与收入。在这个过程中，可能会发现你在一年中通过工资税扣减或所得税预缴支付了过多的税款。在这种情况下，你将以税款退还的形式收回多付的钱。
德国报税之举例说明税款退还
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Steuerfahndung，简称Steufa（税务调查）
§208 AO
§404 AO
当存在可能存在税务违法行为的嫌疑时，会进行税务调查。在这种情况下，负责的官员将会检查涉嫌的税务犯罪或税务违规行为。这通常涉及详细的审查、搜查和可能的取证，以确定是否存在违法行为，并据此采取进一步的法律行动。
税务调查是一项非常严肃的程序，通常会涉及对个人或企业的财务记录、银行账户、资产等进行深入的审查。如果调查结果证明存在税务违法行为，可能会导致罚款、没收财产甚至刑事起诉。
这个程序由税务局的特殊部门负责，并且通常需要有合理的怀疑或证据来启动。一旦开始，税务调查通常会非常彻底，并可能涉及多个不同的审查阶段和程序。
因此，如果你被税务调查，强烈建议尽早寻求专业的法律和税务建议。这将有助于你更好地了解自己的权利和责任，并可能有助于减轻任何潜在的法律后果。
Steuerfestsetzung（税款确定）
§155 AO 征税法规
当你从财政部（Finanzamt）收到你的税务通知单（Steuerbescheid）后，税款就被确定了。
税款确定是税务过程中的一个关键步骤，它明确规定了你需要支付或将收到退款的确切金额。税务通知单会基于你提交的税务申报表（Steuererklärung）、相关证据和适用的税法来确定这一金额。这份文件具有法律约束力，除非你或财政部提出异议或修正。
如果你对税务通知单中的内容有疑问或不同意，你通常有一定的时间（通常是一个月）来提出异议。在这个阶段，最好是寻求专业的税务或法律建议，以确保你的权益得到最大程度的保护。
Steuergeheimnis（税务机密）
§30 AO（Abgabenordnung, 征税法规）规定了德国税法中的“税务机密”（Steuergeheimnis）原则。根据这一原则，公务员禁止未经授权地获取、公开或利用在税收过程中获得的信息。违反税务机密的行为将受到罚款或监禁的处罚。
这一原则主要是为了保护纳税人的隐私和商业信息，防止这些信息被滥用或非法泄露。它也有助于增加纳税人对税务系统的信任，因为他们知道自己的信息将得到妥善的保护。因此，税务机密不仅是一种法律义务，也是维护良好税收管理和公众信任的重要组成部分。公务员或其他有权访问税务信息的人员必须严格遵守这一原则。
Steuerhinterziehung（税务逃税）
§370 AO（德国的Abgabenordnung，即征税法规）明确规定了“税务逃税”（Steuerhinterziehung）的定义。如果你试图通过向财政部（Finanzamt）提供不准确、不完整或没有与税收相关的信息来减少税款或获得税收优惠，那么你就犯了税务逃税罪。
在德国，税务逃税被视为严重的犯罪行为，并可能导致罚款或监禁。这不仅包括故意篡改或隐瞒信息，还包括在不了解所有必要信息的情况下，粗心大意地提交了不完整或不准确的税务报表。
需要注意的是，税务逃税不仅仅是一种财经犯罪，它也损害了公共财政和社会信任。因此，如果有证据显示有人可能涉嫌税务逃税，财政部有权进行彻底的调查，这通常会由税务侦查部门（Steuerfahndung）负责。如果查实，不仅会收回未缴的税款，还会加收罚款或其他刑罚。
德国对付逃税的办法
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Steuer-Identifikationsnummer Steuer-ID, IdNr. （税务识别号码、税务ID、IdNr）
税务识别号码是你用于所有税务事务的个人、固定的识别号码。任何居住在德国或在德国有纳税义务的自然人都会被永久性和全国统一地分配这个11位的号码。有了税务识别号码，你可以被直接识别，并与你的税务数据关联。税务ID自2007年以来就有，长期目标是要取代地方财政局的税号。
税务ID与税号（Steuer-ID vs. Steuernummer）：这是两者的区别！
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Steuerklasse Lohnsteuerklasse
§38b EstG
在德国的所得税法（Einkommensteuergesetz，简称 EstG）第38b条中规定了六种不同的税务类别（Steuerklasse），也就是工资税类别（Lohnsteuerklasse）。你被归入哪一类取决于你的婚姻状况和其他一些个人情况：
1. **税务类别一（Steuerklasse I）**: 这一类是为单身、离婚或丧偶的人设定的。同样地，长期分居的已婚伴侣也会被分类到这一类。
2. **税务类别二（Steuerklasse II）**: 这一类是为独自抚养至少一个孩子并且能够获得儿童津贴或儿童免税额的单亲家庭设定的。
3. **税务类别三（Steuerklasse III）**: 对于已婚人士，如果其中一方收入明显高于另一方，更高收入的一方可以选择这一税务类别。收入较低的一方则会被归入税务类别五（Steuerklasse V）。
4. **税务类别四（Steuerklasse IV）**: 对于收入大致相当的已婚伴侣，通常会被归入这一类。这可以说是当双方都有工作并且收入大致相当时的“标准”税务类别。
5. **税务类别五（Steuerklasse V）**: 当已婚夫妇选择税务类别三/五（III/V）的组合时，收入较低的一方会被归入这一类。
6. **税务类别六（Steuerklasse VI）**: 这一类适用于有多个就业关系的工薪者。对于第一个就业关系，他们可以选择税务类别一至五（I至V）中的任意一个，而对于每一个额外的就业关系则会被归入这一类。
你可以在年度内因应生活变化（比如结婚或生子等）而申请更改税务类别。这通常通过向负责的财政部门提交申请来完成。总体来说，选择合适的税务类别是一个重要的因素，它会影响到你每月需要缴纳的税额，进而影响你的可支配收入。因此，仔细选择税务类别是非常有益的。
Steuerlast Steuerbelastung（税负 税务负担）
税负指的是每个纳税人因税收而承受的负担有多重。在所得税法中，税负的高低因此表明你需要缴纳多少税款于你的收入。
公平在哪里：德国的税负是否过高？
https://www.dolc.de/thread-2270026-1-1.html
steuerliche Nebenleistung （税收附加费用）
§3第4款AO（德国通用税收法）
税收附加费用是与征税有关的。然而，它们首要目的并非是满足国家的财政需求，而是用于特定的附加目的，例如作为威慑手段或惩罚措施。滞纳费和迟延附加费、利息或强制金都是税收附加费用的例子。
这里指的是与主要税收责任相关但又有特定功能或目的的额外费用。这些通常用于增加对纳税人的压力，促使他们按时和全额支付税款，或作为未能这样做的惩罚。它们并不直接用于资助政府活动或服务，而是作为一种管理和执行工具。
Steuern（税务）
§3 Abs.1 AO
税务是支付给国家的款项，主要用途是满足联邦、各州和市政的财务需求。它们也可以用于帮助国家“指导”经济活动。立法者定义税务为你必须支付的款项，而不需要任何对等的回报。所有税务可以分为直接税和间接税。
德国政府为什么要收税，税收如何使用？
https://www.dolc.de/thread-2270198-1-1.html
Steuernummer St.-Nr. （税务编号 St.-Nr.）
税务编号由你所在的税务局分配给你。通过这13位的编号，你的税务申报可以被识别。如果你搬家，只要相关税务局（住址税务局）发生变化，你就会获得一个新的税务编号。从长远来看，税务编号应该被税务识别号取代。但目前，这两个编号仍然并行使用。
如何在德国税务局申请税号（Steuernummer）
https://www.dolc.de/thread-2270199-1-1.html
Steuerpflicht（纳税义务）
一般来说，纳税义务是支付税款的义务。在所得税中，我们进一步区分为有限的纳税义务和无限的纳税义务。
Steuerpflichtiger Steuersubjekt（纳税人 税务主体）
§33 AO
只要你欠国家税款（税务债务人）、对某项税负有责任、必须为第三方扣留或交纳税款、有记账义务或必须提交税务申报，你就是纳税人。
Steuersatz
税率
计算税款需要一个税率。这表示需要对特定金额征收的百分比。税率根据税种而异。在所得税中，你的个人税率根据你的个人情况来确定，并且你的收入越高，税率就越高。
税率：纳税人必须支付多少比例的收入作为税款
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Steuerschuldner（税务债务人）
§43 AO (德国税务法)
税务债务人根据法律有义务直接向国家支付特定的税款，无论他是否最终承受这种税的经济负担。
Steuerträger（税务承担者）
税务承担者是实际经济上承受特定税务负担的人，即使他并未必然直接向国家支付这种税款。
Steuerveranlagungspflicht Pflichtveranlagung, Steuererklärungspflicht （税务评估义务（强制评估、纳税申报义务））
§25 Abs.3 EstG（所得税法第25条第3款）
§46 EstG（所得税法第46条）
税务评估义务是指纳税人有义务向税务局提供计算和确定税务的所需信息的义务。这通常通过税务申报来完成。一个简单的经验法则是，一旦你的收入超过基本免税额，并且你不仅从非自营工作中获得收入，你就有义务提交所得税申报。这也适用于某些免税收入，例如失业救济金或短时工资。
在德国哪些人必须做税务申报？
https://www.dolc.de/thread-2270266-1-1.html
Übernachtungspauschale （住宿津贴）
在出差期间，你可以从你的雇主那里获得免税的住宿津贴。在德国住宿，这个津贴是每晚20欧元。但是，雇主并不有义务支付这个住宿津贴。
Umsatzsteuer Mehrwertsteuer （营业税 增值税）
§12 ff. UstG
Umsatzsteuer 的中文翻译是 "营业税"，Mehrwertsteuer 的中文翻译是 "增值税"。在很多情境中，这两个术语在德国都用来指增值税，但有时可能有微小的区别，具体取决于上下文。
根据UstG的第12条及其后续条款：
营业税是对商品交易征收的税。这是一种间接税，税务的最终承担者是最终消费者。常规税率为19%。对于某些交易，例如食品，适用一个降低的税率，为7%。
详解德国的增值税（Umsatzsteuer）
https://www.dolc.de/thread-2270286-1-1.html
Umsatzsteuervoranmeldung Voranmeldung （增值税预缴申报）
§18 UstG 根据增值税法第18条
增值税预缴申报是指自营职业者或企业家在其年度营业额超过17,500欧元时，必须每月或每季度提交的税务申报。
谁必须向税务局提交增值税预缴申报?
https://www.dolc.de/thread-2270288-1-1.html
Umzugskosten （搬家费用）
在某些条件下，你可以在税务中申报你的搬家费用。如果你因工作而搬家，你可以在税务申报中将费用列为广告费，或让你的雇主免税为你补偿。如果你为了首次受教育而搬家，那么这些费用被视为特殊开支。如果搬家的原因是健康问题或你因自然灾害而搬家，那么搬家费用则属于特殊负担。你因私人原因搬家所产生的某些费用，也可以以家庭相关服务的形式在税务中申报。
搬家费用抵税详解
https://www.dolc.de/thread-2270289-1-1.html
Umzugskostenpauschale（搬家费用固定额）
通过搬家费用固定额，你可以在税务申报中按固定金额列出某些搬家费用，例如更改登记费、查看费或搬家公司的费用。固定金额的大小取决于你是否已婚或单身，以及你有多少孩子，而且这个金额经常变化。