Kinderfreibetrag（儿童免税额）
§32 EstG（德国所得税法第32条）
儿童免税额是为了确保孩子们对其父母的最低财务需求免税。这部分将从应税收入中扣除，从而减少所得税。然而，儿童免税额只在收入达到一定高度时才会有益。如果你在你的税务申报中填写了儿童附件（Anlage Kind），财政局将自动进行所谓的“更有利检查”（Günstigerprüfung）。在这个过程中，将确定对你来说是领取儿童津贴（Kindergeld）还是儿童免税额在税务上更有利。然而，你不能同时领取这两者。
儿童免税额：功能和计算方式详细解释
https://www.dolc.de/thread-2269589-1-1.html
Kindergeld（儿童津贴）
§66 EstG（德国所得税法）
儿童津贴是一种国家福利，教育权利人（通常是父母）可以根据申请，且不考虑他们的收入，每月为每个孩子获得这种支持。这种支持是免税的。尽管如此，你仍应在你的税务申报中声明这一收入，因为这样财政局会进行所谓的“更有利检查”（Günstigerprüfung），以确定对你来说，是儿童津贴还是儿童免税额在税务上更有利。两者不能同时申请。
什么时候没有资格领取儿童津贴？
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Kirchensteuer （教会税）
Art.140 GG i.V.m. §51a EstG
根据德国基本法第140条以及收入税法第51a条
宗教团体，如罗马天主教会，为了满足其资金需求，征收所谓的教会税。这笔税由国家通过雇主在扣除工资税的过程中收取。这是一种附加税，其计算基础是个人所得税。教会税的税率因联邦州而异。
在德国，特定的宗教组织（如罗马天主教会）有权征收教会税以满足其资金需求。这种税是由国家通过雇主在进行工资税扣除时收取的。它是一种基于个人所得税计算的附加税，并且其税率因不同的联邦州而有所不同。这一切都是根据德国基本法（Grundgesetz，即德国的宪法）以及收入税法（Einkommensteuergesetz）的相关条款进行的。
税务申报中的教会税
https://www.dolc.de/thread-2269592-1-1.html
Kurzarbeitergeld（短时工资补贴）
§§ 95 ff. SGB III（德国社会保险法第三册）
短时工资补贴是一种针对受到短时工作影响的雇员的工资替代福利。这种保险福利由失业保险的缴费所资助。对于至少有一个孩子的雇员，规定的短时工资补贴为已约定工资的67%，对于其他人则为60%。在冠状病毒大流行期间，有限时间内支付了更高的百分比。
Kurzarbeitergeld für Arbeitnehmer 短时工资补贴对雇员的意义
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Landessteuern（地方税）
Art.106 Abs.2 GG
第106条第2款基本法（GG）
地方税包括诸如财产税或遗产税等税项。这些税收仅属于一个联邦州，并用于满足该联邦州的财政需求。
Liebhaberei （业余爱好）
当你从事一项没有盈利目的的活动时，这就是业余爱好。由于业余爱好的重点不在于获得正收入，因此从税法角度来看，这些活动被归类为个人生活管理的一部分。因此，由此产生的损失也不能用于税务抵扣。
什么是税务定义里的"业余爱好"（Liebhaberei）？
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Lohnersatzleistungen（薪资替代福利）
是指像失业金或短时工资这样的津贴，它们暂时替代你的工资，以确保你在因某些特定原因而无法继续工作时的生活费用。这些津贴是免税的，但受到递进税率的保留（Progressionsvorbehalt）。因此，当你领取薪资替代福利时，你必须提交税务申报。
Lohnsteuer（薪资税）
根据《所得税法》（§38 EstG）是一种预扣税，属于所得税的一部分。这部分税款是由雇主在源头（即支付薪资时）直接扣除的，但在之后提交税务申报时，会与所得税进行核算和抵扣。
德国税法关于薪资税的所有知识
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Lohnsteuerabzug（工资税扣缴）
§39 EstG（德国所得税法）
每个雇主都有义务进行工资税扣缴。这意味着，他必须计算所有员工的月度工资中的工资税，扣留这部分金额，并将其支付给负责的财政部门。
Lohnsteuerabzugsmerkmale ELStAM（工资税扣缴特征（ELStAM））
§39 EstG（德国所得税法）
工资税扣缴特征是用于收取工资税所需的特定信息。这些信息包括例如你的个人信息、你的税级以及你的子女免税额的数量。几年前，这些信息还记录在所谓的工资税卡上。现在，这些信息已经被电子版本，即ELStAM（=电子工资税扣缴特征）所取代。
详解 ELStAM
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Lohnsteuerbescheinigung
根据德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）第41b条以及德国税收管理法（Abgabenordnung, AO）第93c条第1款，Lohnsteuerbescheinigung（工资税证明）包含关于应纳税工资、扣除的工资税、团结附加税（Solidaritätszuschlag）、可能的教会税或社会保险缴款的所有信息。该证明由雇主在年末或在劳动关系终止时编制，并电子方式提交给财政部门（Finanzamt）。员工将收到工资税证明的副本。
这份证明在税收申报中起着关键作用，因为它为雇员提供了一份详细的年度收入记录，以及所有与工资有关的税费和缴款。这通常是雇员完成年度税收申报的必要条件之一。在德国，这也是雇主履行其法定义务的一部分，即需要确保正确地从员工的工资中扣除税款并将其上报给财政部门。
工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）的所有重要信息
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natürliche Person
自然人
在法律术语中，自然人是指每个人。作为自然人，您具有权利和义务。
具体来说，自然人是指具有自然属性的人，即具有生命、知觉、意志等特征的人。自然人具有民事主体资格，可以享有民事权利、承担民事义务。
Pauschale , Pauschbetrag（全额费用 和 全额金额）
一定的单项费用可以通过设定一个固定的全额费用来替代。这些全额金额代表了一个具体的免税金额，并且会在没有证明的情况下由财政局批准。如果你的实际支出高于相应的全额费用，你也可以选择使用这个金额，但应该保存相应的凭证。如果你的支出低于全额金额，那么相应的全额费用将自动从应纳税收入中扣除。在德国税法中，存在各种全额费用用于各个领域，例如广告费全额、特殊费用全额或距离全额。
税务申报：最重要的全额抵扣项目！
https://www.dolc.de/thread-2269670-1-1.html
Pension（养老金）
养老金是退休的公务员、法官和士兵以及他们的遗孀所领取的薪酬。在所得税法中，养老金被视为来自非自营工作的后续收入。
private Veräußerungsgeschäfte Spekulationsgeschäfte（私人转让交易与投机交易）
§23 EstG（德国所得税法）
如果你在一年内出售某些特定的非日常私人物品，如黄金或比特币，那么在税法中，这被称为私人转让交易。这些属于其他收入，因此你需要为这些收入支付所得税。同样的规则也适用于在十年内出售被他人使用的房产。在引入扣除税（Abgeltungsteuer）之前，证券转让也属于此类，当时人们称这种私人转让交易为投机交易。
Progressionsvorbehalt（累进税率预留）
§32b EstG（德国所得税法）
在累进税率预留下的收入是那些虽然不需要支付税款，但仍然需要在确定税率时考虑的收入。例如，替代工资收入如失业金、短时工资和育儿金，或者已在德国纳税的外国收入都属于这一类。这些收入虽然本身不征税，但会影响计算其他收入的税率，使其可能提高。
什么是累进税率预留？
https://www.dolc.de/thread-2269702-1-1.html
Quellensteuer（源泉扣税）
源泉扣税指的是所有直接在产生地点和时间进行征收，并因此直接在“源头”扣留的税款。对于雇员来说，最相关的源泉扣税包括薪资税（Lohnsteuer）、教会税（Kirchensteuer）和扣除税（Abgeltungsteuer）。
你听说过源泉扣税吗？
https://www.dolc.de/thread-2269703-1-1.html
Reisekosten（出差费用）
§9 Abs.1 EstG
如果你的雇主不承担你出差的费用，你有可能在你的税务申报中以广告费的形式报销这些费用。如果你的雇主支付了部分费用，那么你不能再在税务申报中报销这部分费用。如果你想报销商务旅行的交通费用，你可以选择使用距离津贴或实际产生的费用作为计算基础。此外，你还可以报销额外的餐饮费和住宿费。如果出差去了国外，不同国家有不同的国外津贴。
注意：这里的“§9 Abs.1 EstG”是德国收入税法（Einkommensteuergesetz）第9条第1款的简称，它规定了什么样的费用可以作为“Werbungskosten”（广告费或者业务费）在税务申报中进行抵扣。这里的“广告费”并不是通常意义上用于广告或宣传的费用，而是指与获取、保证和维护收入有关的费用。
什么是税法视角下的出差？
https://www.dolc.de/thread-2269738-1-1.html
Rente（养老金）
养老金是你因达到特定年龄限制、无法工作或基于保险等原因而定期获得的收入。在所得税法中，养老金被归类为其他收入。但养老金有不同的类型：例如，来自法定养老保险的款项是后续征税的。对于额外养老金或私人保险，则还要对其收益部分征税。另外，还有一些养老金是完全可扣除的，前提是它们基于免税贡献。来自法定意外保险的养老金是完全可扣除的。
养老金如何征税？
https://www.dolc.de/thread-2269741-1-1.html
Riester-Rente（里斯特养老金）
是一种与银行或保险公司签订的储蓄合同。在达到退休年龄之前，需要按照某个特定的额度进行存款。这些存款额度可以个人自由设定，并在需要时进行调整。Riester-Rente得到了政府的资助。
德国法定养老金的补充：Riester-Rente
https://www.dolc.de/thread-2269880-1-1.html
Sachbezüge
根据德国所得税法（§8 EstG）是指由你的雇主提供的，具有货币价值但不以现金形式随工资支付的福利。例如，这可以是公共交通月票的免费提供，使用公司自有产品的免费权利，或在食堂免费用餐。这些被视为具有货币价值的优惠，因此它们属于需要纳所得税的收入，但在某些限度内可以免税。
Säumniszuschlag （滞纳附加费）
§240 AO
根据德国税收法规（§240 AO），如果你没有及时支付应缴税款，你必须支付一笔名为 Säumniszuschlag（滞纳附加费）的费用。滞纳附加费的金额取决于未支付的税款金额和逾期的时间长度：财政局会对逾期每个月收取未支付税款金额（该金额会被四舍五入到最接近的、能被50整除的数）的1%作为滞纳附加费。
滞纳附加费被视为一种税收附加款项（steuerliche Nebenleistung）。然而，对于这类税收附加款项，不得收取滞纳附加费。
滞纳附加费 - 税务违约者注意！
https://www.dolc.de/thread-2269881-1-1.html
selbstständige Tätigkeit（自主职业活动）
如果你的工作不受指导，没有融入任何公司的组织结构，但仍然承担企业风险，那么你正在进行的是所得税法意义上的自主职业活动。此外，自主职业活动还表现为长期参与一般经济活动并有盈利意图。但从所得税法的角度来看，这不能同时是农业和林业活动或商业活动。
自雇（主）职业者的税务申报注意点
https://www.dolc.de/thread-2269885-1-1.html
Selbstständigkeit（自主职业活动）
自主职业活动是一种收入形式，其特点是自主职业者不依赖于雇主。收入可以通过不同方式实现：通过自主或商业活动，通过出租或出借，或者通过资本收益。
Selbstständig oder angestellt：税务差异有哪些？
https://www.dolc.de/thread-2269887-1-1.html
sieben Einkunftsarten（七种应纳所得税的收入类型）
§2 EstG
在《所得税法》（Einkommensteuergesetz, 简称 EstG）中规定了七种应纳所得税的收入类型（sieben Einkunftsarten）。这些收入类型又被进一步划分为所谓的“盈利性收入”（Gewinneinkünfte）和“超额收入”（Überschusseinkünfte）。
- 盈利性收入包括：
1. 来自农林业的收入（Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft）
2. 来自商业运营的收入（Einkünfte aus Gewebebetrieb）
3. 来自自营工作的收入（Einkünfte aus selbstständiger Arbeit）
- 超额收入包括：
1. 来自受雇工作的收入（Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit）
2. 来自资本收益的收入（Einkünfte aus Kapitalvermögen）
3. 来自出租和出借的收入（Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung）
4. 其他收入（sonstige Einkünfte）
如果你获得的收入不能归类于这七种收入类型之一，那么这部分收入将不需要缴纳所得税。
税法：德国有哪些收入类型
https://www.dolc.de/thread-2269894-1-1.html
Solidaritätszuschlag（联邦附加税简称 Soli）
宪法第106条第1款第6项
《联邦附加税法》第4条
联邦附加税于1991年引入，用于资助德国统一以及抵消海湾战争带来的额外负担。它是一种联邦税，以5.5%的税率作为对个人所得税和企业所得税的附加税。
2021年1月，联邦附加税的免征额提高到16956欧元，这意味着，从2021年1月起，对收入高达61717欧元的纳税人不再征收联邦附加税。
详细解释：
Solidaritätszuschlag（联邦附加税）是德国的一种联邦税，于1991年引入，用于资助德国统一以及抵消海湾战争带来的额外负担。它以5.5%的税率作为对个人所得税和企业所得税的附加税。
Art.106 Abs.1 Nr.6 GG（宪法第106条第1款第6项）是德国《基本法》的规定，授权联邦政府征收联邦附加税。
§4 SolZG（《联邦附加税法》第4条）是德国《联邦附加税法》中关于联邦附加税的规定。
Freigrenze（免征额）是指纳税人收入达到一定水平后，不再需要缴纳联邦附加税。
Sonderausgaben（特殊扣除）
§10 EstG
《所得税法》第10条
特殊扣除是与您的个人生活相关的费用，因此不能以广告费或经营费的形式抵扣。其中包括保险费、儿童保育费、离婚后对配偶的赡养费、捐款、会员费以及教会税。这些费用可以减少您的税负，但取决于费用类型，并不总是可以全额抵扣。
详细解释：
Sonderausgaben（特殊扣除）是德国个人所得税法中规定的一种扣除项目，用于抵扣与纳税人个人生活相关的费用。
§10 EstG（《所得税法》第10条）是德国《所得税法》中关于特殊扣除的规定。
Diese Ausgaben können Deine Steuerlast vermindern（这些费用可以减少您的税负）意味着，纳税人可以通过申报特殊扣除来减少其应纳税所得额，从而减轻税负。
sind dabei jedoch, abhängig von der Kostenart, nicht immer in voller Höhe absetzbar（但取决于费用类型，并不总是可以全额抵扣）意味着，并非所有的特殊扣除都可以全额抵扣，具体取决于费用类型。
以下是一些常见的特殊扣除项目：
保险费：包括人寿保险、医疗保险、意外保险等。
儿童保育费：包括幼儿园、托儿所等费用。
离婚后对配偶的赡养费：根据离婚协议或法院判决支付的赡养费。
捐款：向慈善机构、宗教组织等捐赠的款项。
会员费：向俱乐部、协会等缴纳的会员费。
教会税：德国公民必须向其所属的宗教组织缴纳教会税。
纳税人可以根据其实际情况申报特殊扣除，以减轻税负。
如何在税务申报上抵扣特殊支出的说明Sonderausgaben
https://www.dolc.de/thread-2269932-1-1.html
Sonderausgabenpauschbetrag（特殊支出固定金额）
如果你在税务申报中没有列出你的特殊支出（Sonderausgaben），那么国家将会给你一个特殊支出固定金额（Sonderausgabenpauschbetrag），即36欧元（对于联合纳税的夫妇则为72欧元）。
sonstige Einkünfte（其他收入）
§22 EstG（德国所得税法）
其他收入是必须纳税的七种收入类型之一。这其中包括例如退休金、养老金合同产生的收益、赡养费用或者来自私人出售交易的收入。
Sparerfreibetrag（储蓄者免税额）
从2009年开始实施的资本收益税（Abgeltungsteuer）取代了储蓄者免税额，被储蓄者固定金额（Sparerpauschbetrag）所替代。然而，在口语中，人们仍然经常提到储蓄者免税额，即使大多数情况下他们实际上是指储蓄者固定金额。