eTIN
eTIN（electronic Taxpayer Identification Number）的缩写代表“电子纳税人识别号”，意为电子转移识别号。通过eTIN，雇主将所有数据传输给税务局，以便税务局可以将文件进行匹配。在正式的工资税收证明表上，这个号码总是在纳税人识别号上方，位于信函的左侧。
eTIN：是什么以及如何找到它
https://www.dolc.de/thread-2269052-1-1.html
Existenzminimum
生存最低标准（Existenzminimum）在税务上是指纳税义务人所需的生存所需金额，因此不会被征税。在所得税法中，基本免税额被视为生存最低标准。儿童津贴或儿童税收免除额旨在确保儿童的生存最低标准。
Fahrtenbuch
§8 Abs.2 S.4 EstG
如果你以公司车辆进行私人用途，从税务角度来看，这被视为一种报酬，因此需要缴纳个人所得税。行车记录簿用作证明，以说明你何时将商务车辆用于私人用途，何时用于商务用途。在此过程中，你必须记录职业出行的日期和旅行目的地，工作性质以及行程结束时的里程数。对于私人用途的行程，只需要记录总里程数即可。
用车行程记录簿节省税款
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269063
Festsetzungsfrist（确定期限）
§169 AO（德国税收法）
确定期限规定了税务确定（税款的计算和确认）可以在什么时间内被撤销或更改。一旦这个期限过去，税务决定就不能再进行任何更改，也不能再提交新的税务申报。对于所得税来说，确定期限通常是四年。
税务申报：关于确定期限（Festsetzungsfrist）的知识要点
https://www.dolc.de/thread-2269099-1-1.html
Finanzamt（财政局）
财政局是负责征收和管理税收的政府机构。哪一个财政局对你负责，通常取决于你居住的地方，或者是公司管理层所在的位置。
德国的税务局（Finanzamt）有这些任务（Aufgaben）
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269101
税务申报：哪个税务局对我负责？
https://www.dolc.de/thread-2269103-1-1.html
freiberufliche Tätigkeit freier Beruf, Freiberufler, Katalogberufe （自由职业，自由职业者，目录职业）
§18 EstG
德国所得税法第18条款
根据所得税法，自由职业者从事自主职业活动，因此自由职业是一种形式的自主职业。根据法律规定，这包括所有以自主方式从事的科学、艺术、写作、教学或教育活动。所得税法列举了一整个“目录”职业，如医生、律师、工程师或记者，因此人们常常称之为目录职业。
自由职业者Freelancer和独立工作者Selbstständige之间的区别
https://www.dolc.de/thread-2269278-1-1.html
Freibetrag
"Freibetrag" 是指可以免税的特定金额。如果你的收入超过这个金额，你就需要对超出的部分按照相应的免税额与差额进行纳税。免税额适用于所得税法、遗产税法、商业税法和法人税法。
Freibeträge in der Steuererklärung 报税申报中的免税额
https://www.dolc.de/thread-2269280-1-1.html
Freigrenze
"Freigrenze" 是指在超过特定金额后，整个金额都会受到税务征收的情况。与"Freibeträge" 不同，切勿混淆二者。
Fristverlängerung （延期申请）
§109 AO（德国税务条例）
如果你因为某些特定原因无法按时提交税务申报，你有权向负责的财政局申请延期。财政局的工作人员将决定是否批准你的延期申请。你没有对延期申请的法律权利。
2022年税务申报的免费延期日期（2023年2月发送）：自然人：2023年7月31日。法人：2023年10月31日。
税务申报延期申请的模板
https://www.dolc.de/thread-2269323-1-1.html
geldwerter Vorteil（金钱价值利益）
§8 EstG
根据德国所得税法第8条
"金钱价值利益" 是一种以雇员关系为基础的报酬形式，不仅仅限于工资，还包括实物或服务。例如，员工折扣、公司车辆的私人使用，或者实物福利如月票或加油券等。尽管这些福利通常被视为应税收入，但在特定限额内可以免税，并且不需缴纳社会保险费。
Gemeindesteuern（地方税）
基本法第106条第6款（Art. 106 Abs. 6 GG）
地方收费法第9条（§9 KAG）
地方税包括例如土地税（Grundsteuer）或狗税（Hundesteuer）。这些税种仅归地方政府（即各市和乡村）管理，并因此确保了地方财政需求的满足。
Gesamtbetrag der Einkünfte GdE（总收入额）
§2 Abs.3 EstG
"Gesamtbetrag der Einkünfte"（GdE，总收入额）是一个在德国税法中非常重要的概念，主要出现在所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）的第2条第3款（§2 Abs. 3 EstG）。
这个概念用于计算一个人或企业在特定税年中的总收入。根据这一法规，总收入额是由七种不同类型的收入（包括工资收入、资本收益、租金等）相加得出的总和，然后从这个总和中减去特定的减免额，例如老年人减免（Altersentlastungsbetrag）和单亲家庭减免（Entlastungsbetrag für Alleinerziehende）。
简而言之，这个数字是税务机构用来确定你应该缴纳多少所得税的基础。它会影响你可能有资格获得的各种税收优惠和减免，也是计算其他税种和社会保险费用的基础之一。
Geschenke Zuwendungen （礼物与赠与）
§8 Abs.2 S.11 EstG
§37b EstG
从税法的角度来看，礼物（Geschenke）是除了你的工资之外，你额外获得的无偿赠与（Zuwendungen）。作为员工，你从雇主那里以实物形式获得的礼物，每月有44欧元的免税额度。如果你过生日或有其他特殊场合，雇主给你的礼物价值最多可以达到60欧元并免税。如果赠与的价值超过这些免税额度，需要进行征税，雇主将以30%的比率为其支付统一税（Pauschalsteuer）。
这里涉及到的法规是德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）的第8条第2款第11句（§8 Abs.2 S.11 EstG）和第37b条（§37b EstG），这些法规详细说明了与员工礼物和无偿赠与有关的税务处理。
老板的礼物：我需要交税吗？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269363
Gewerbebetrieb（商业经营）
在所得税法（Einkommensteuergesetz）中，商业经营包括所有有盈利目的并进行商业活动的个人合伙企业（例如，GbR、OHG、KG）以及GmbH & Co. KG。
在这个定义下，关键的两个元素是盈利目的（Gewinnerzielungsabsicht）和商业活动（gewerbliche Tätigkeit）。这意味着，除非一个企业或组织没有盈利目的或其活动不属于商业范畴（例如，纯粹的管理或投资活动、非营利组织等），否则它将被视为一个商业经营，需要按照所得税法的相关规定进行税务处理。
gewerbliche Tätigkeit（商业活动）
"gewerbliche Tätigkeit" 在中文中通常可以翻译为“商业活动”或“工商业活动”。
在所述的收入税法中，商业活动的特点是，长期参与普遍的经济交流，并且通过自主行为有盈利的意图，即使这只是一个次要目的。然而，这里不能同时涉及农林业活动、自主工作或自由职业。如果你是一家商业企业的经理，那么你就是在进行商业活动，并因此从商业运营中获得收入。典型的商业活动示例包括零售店销售、餐饮业或各种手工艺职业，以及运营太阳能光伏设备等。
商业经营者（Gewerbetreibende）如何纳税？
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Gewinnerzielungsabsicht
"Gewinnerzielungsabsicht" 这个词可以翻译为“盈利目的”或“盈利意图”。这个术语用于描述你是否希望通过你的活动获得利润。在税法中，这是商业、自由职业、自主经营活动以及租赁和出租活动或农林业活动的一个特征标志。如果没有盈利目的，那么这样的活动可能被视为一种“业余爱好”或“兴趣活动”。
Grenzsteuersatz
"Grenzsteuersatz" 可以翻译为“边际税率”。这个概念用百分比来表示，如果你有额外的应税收入，你的税负将会增加多少。简单地说，边际税率是你对下一单位收入要缴纳的税额，用以了解额外收入将如何影响你总体的税负。
https://www.dolc.de/thread-2269434-1-1.html
边际税率：计算收入的基础
Grundfreibetrag（基础免税额）
§32a Abs.1 Nr.1 EstG（德国所得税法）
基础免税额（Grundfreibetrag）是为了确保个人最低生活标准而设定的。因此，直到这一免税额度，不需要缴纳所得税。只有当你的应税收入超过这个金额时，你才需要缴纳税款。对于2021年的纳税年度，基础免税额为9,744欧元。
这个基础免税额意味着，在达到这一金额之前，个人不需要为其收入缴纳任何所得税，以保障其基本生活所需。这也是为什么当你的应税收入超过这个基础免税额时，税务才开始适用。
Grundsteuer（房地产税）
根据 §1 ff. GrStG（地方税法）对德国的土地和建筑物的所有权进行征税。如果你拥有一套公寓、房屋或土地，每年你都需要向当地政府支付地方税。具体金额由居住地的财政税务局确定。
Grundtabelle（基础表）
在Einkommensteuer（所得税）的基础表中，你可以根据应纳税收入来查找你的所得税税率。基础表适用于单身人士和选择个别税务评估的夫妻。
Grundtarif（基本税率）
Grundtarif是适用于单身人士、长期分居的配偶/已注册的同性伴侣、离异人士和在配偶/同性伴侣去世后第二年以及个别税务评估情况下的每位单独配偶的所得税税率。
Günstigerprüfung（优惠审查）
这是一个审查程序，用于确定某个纳税人在其个人情况下如何享受特定税务优惠。这一程序在儿童津贴和儿童扣除、上下班交通费定额扣除以及Riester养老金特殊扣除等方面由财政部自动进行。在对资本收益进行征税时，可以申请进行Günstigerprüfung。
Günstigerprüfung一词的中文翻译为“优惠审查”。其主要目的是比较纳税人按照现行规定计算所得税和按照其他替代方法计算所得税后的税款差额，确认哪一种计算方式对纳税人更有利。
Günstigerprüfung通常是由纳税人提出申请或由财政部自动开展的。财政部将根据现行规定和其他替代方法对税款进行计算，然后确定较低的税款金额，最终让纳税人受益最大化。
Hauptvordruck Mantelbogen
主要表格（Hauptvordruck）和附表（Mantelbogen）
对于税务申报，你需要填写不同的官方表格。主要表格（Hauptvordruck）是每个有无限制纳税责任的人必须填写的中心税务表格。在这里，你需要提供关于个人的一般信息（如姓名、地址、银行账户等），申请配偶联合纳税或例如也申请雇员储蓄补贴等。
haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse （家庭附近的雇佣关系）
§35a EstG（德国所得税法）
如果你在你的私人家庭中雇佣了例如家庭助手、护理服务或园丁，那么在税法上这被称为所谓的“家庭附近的雇佣关系”（haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse）。你因此产生的费用将得到税收优惠。如果你提交一个申请，你的所得税可能会因此减少高达这些支出的20%。如果这是一个轻微的雇佣关系，你最多可以扣除510欧元。对于一个有社会保险义务的雇佣关系，最多可以扣除4,000欧元。通过这种税收优惠，国家希望减少非正规劳动（黑工）。
haushaltsnahe Dienstleistungen（家庭附近服务）
§35a EstG（德国所得税法）
家庭附近服务（Haushaltsnahe Dienstleistungen）包括与家庭附近雇佣关系（haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse）相同的服务。区别在于，家庭附近服务不涉及雇佣关系，而是利用公司或自营职业者的服务。这些支出也会得到税收优惠：如果你提出申请，你的所得税可以减少最多达到这些家庭附近服务费用的20%，但最高不超过4,000欧元。
haushaltsnahe Handwerkerleistungen
§35a Abs.3 EstG
在税法中，"haushaltsnahe Handwerkerleistungen"（与家庭有关的手工业务）指的是在私人家庭中进行的翻新、保养和现代化措施的手工业务。这其中包括如油漆工作、屋顶工作或是更换暖气系统等。与与家庭有关的服务（haushaltsnahe Dienstleistungen）一样，这类手工业务也可以让你的所得税减少高达20%的费用。然而，对于与家庭有关的手工业务，最高可扣除的金额为1,200欧元。
这里的 "§35a Abs.3 EstG" 通常指德国所得税法（Einkommensteuergesetz）的第35a条第3款，这是一个特定的法律条款，用于规定这种税收优惠的具体细节。
häusliches Arbeitszimmer
"家庭办公室" §4 第5条 第6b款 EstG（德国所得税法）
如果你在你的住宅内有一个独立的房间，用于从事你的职业活动，那么在税法中，这就被称为一个“家庭办公室”（häusliches Arbeitszimmer）。在特定的前提条件下，可以从税款中扣除用于这个办公室的部分或全部费用，以及用于办公室设备的费用。
https://www.dolc.de/thread-2269526-1-1.html
家庭办公室如何在财务税务上划算？
indirekte Steuern
间接税
在间接税的情况下，税负者（Steuerträger）将税款支付给税务责任人（Steuerschuldner），税务责任人再将其上缴给国家。在这个过程中，可能会有多个税务责任人向税负者收税，每个税务责任人都需要向国家支付税款的一部分。增值税（Umsatzsteuer）是间接税的一个例子。
什么是间接税，它和直接税的区别是什么？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268353
juristische Person（法人）
法人是一个企业（尤其是股份公司）或其他人员组织，具有法律上的独立性和自己的经营能力。
Kapitalertragsteuer（资本收益税）
§32d EstG（德国所得税法）
资本收益税是一种所得税的形式。这种税收适用于来自资本收益的收入。因此，如果你从资本投资（例如股息或股票）中获得了利润，你必须支付25%的资本收益税，通常以代扣税的形式征收。
资本收益税：利息、股息和收益，每一分都要交税
https://www.dolc.de/thread-2269588-1-1.html