Lohnsteuerbescheinigung
根据德国所得税法（Einkommensteuergesetz, EstG）第41b条以及德国税收管理法（Abgabenordnung, AO）第93c条第1款，Lohnsteuerbescheinigung（工资税证明）包含关于应纳税工资、扣除的工资税、团结附加税（Solidaritätszuschlag）、可能的教会税或社会保险缴款的所有信息。该证明由雇主在年末或在劳动关系终止时编制，并电子方式提交给财政部门（Finanzamt）。员工将收到工资税证明的副本。
这份证明在税收申报中起着关键作用，因为它为雇员提供了一份详细的年度收入记录，以及所有与工资有关的税费和缴款。这通常是雇员完成年度税收申报的必要条件之一。在德国，这也是雇主履行其法定义务的一部分，即需要确保正确地从员工的工资中扣除税款并将其上报给财政部门。
工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）的所有重要信息
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natürliche Person
自然人
在法律术语中，自然人是指每个人。作为自然人，您具有权利和义务。
具体来说，自然人是指具有自然属性的人，即具有生命、知觉、意志等特征的人。自然人具有民事主体资格，可以享有民事权利、承担民事义务。
Pauschale , Pauschbetrag（全额费用 和 全额金额）
一定的单项费用可以通过设定一个固定的全额费用来替代。这些全额金额代表了一个具体的免税金额，并且会在没有证明的情况下由财政局批准。如果你的实际支出高于相应的全额费用，你也可以选择使用这个金额，但应该保存相应的凭证。如果你的支出低于全额金额，那么相应的全额费用将自动从应纳税收入中扣除。在德国税法中，存在各种全额费用用于各个领域，例如广告费全额、特殊费用全额或距离全额。
税务申报：最重要的全额抵扣项目！
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Pension（养老金）
养老金是退休的公务员、法官和士兵以及他们的遗孀所领取的薪酬。在所得税法中，养老金被视为来自非自营工作的后续收入。
private Veräußerungsgeschäfte Spekulationsgeschäfte（私人转让交易与投机交易）
§23 EstG（德国所得税法）
如果你在一年内出售某些特定的非日常私人物品，如黄金或比特币，那么在税法中，这被称为私人转让交易。这些属于其他收入，因此你需要为这些收入支付所得税。同样的规则也适用于在十年内出售被他人使用的房产。在引入扣除税（Abgeltungsteuer）之前，证券转让也属于此类，当时人们称这种私人转让交易为投机交易。
Progressionsvorbehalt（累进税率预留）
§32b EstG（德国所得税法）
在累进税率预留下的收入是那些虽然不需要支付税款，但仍然需要在确定税率时考虑的收入。例如，替代工资收入如失业金、短时工资和育儿金，或者已在德国纳税的外国收入都属于这一类。这些收入虽然本身不征税，但会影响计算其他收入的税率，使其可能提高。
什么是累进税率预留？
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Quellensteuer（源泉扣税）
源泉扣税指的是所有直接在产生地点和时间进行征收，并因此直接在“源头”扣留的税款。对于雇员来说，最相关的源泉扣税包括薪资税（Lohnsteuer）、教会税（Kirchensteuer）和扣除税（Abgeltungsteuer）。
你听说过源泉扣税吗？
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Reisekosten（出差费用）
§9 Abs.1 EstG
如果你的雇主不承担你出差的费用，你有可能在你的税务申报中以广告费的形式报销这些费用。如果你的雇主支付了部分费用，那么你不能再在税务申报中报销这部分费用。如果你想报销商务旅行的交通费用，你可以选择使用距离津贴或实际产生的费用作为计算基础。此外，你还可以报销额外的餐饮费和住宿费。如果出差去了国外，不同国家有不同的国外津贴。
注意：这里的“§9 Abs.1 EstG”是德国收入税法（Einkommensteuergesetz）第9条第1款的简称，它规定了什么样的费用可以作为“Werbungskosten”（广告费或者业务费）在税务申报中进行抵扣。这里的“广告费”并不是通常意义上用于广告或宣传的费用，而是指与获取、保证和维护收入有关的费用。
什么是税法视角下的出差？
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Rente（养老金）
养老金是你因达到特定年龄限制、无法工作或基于保险等原因而定期获得的收入。在所得税法中，养老金被归类为其他收入。但养老金有不同的类型：例如，来自法定养老保险的款项是后续征税的。对于额外养老金或私人保险，则还要对其收益部分征税。另外，还有一些养老金是完全可扣除的，前提是它们基于免税贡献。来自法定意外保险的养老金是完全可扣除的。
养老金如何征税？
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Riester-Rente（里斯特养老金）
是一种与银行或保险公司签订的储蓄合同。在达到退休年龄之前，需要按照某个特定的额度进行存款。这些存款额度可以个人自由设定，并在需要时进行调整。Riester-Rente得到了政府的资助。
德国法定养老金的补充：Riester-Rente
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