Sachbezüge
根据德国所得税法（§8 EstG）是指由你的雇主提供的，具有货币价值但不以现金形式随工资支付的福利。例如，这可以是公共交通月票的免费提供，使用公司自有产品的免费权利，或在食堂免费用餐。这些被视为具有货币价值的优惠，因此它们属于需要纳所得税的收入，但在某些限度内可以免税。
Säumniszuschlag （滞纳附加费）
§240 AO
根据德国税收法规（§240 AO），如果你没有及时支付应缴税款，你必须支付一笔名为 Säumniszuschlag（滞纳附加费）的费用。滞纳附加费的金额取决于未支付的税款金额和逾期的时间长度：财政局会对逾期每个月收取未支付税款金额（该金额会被四舍五入到最接近的、能被50整除的数）的1%作为滞纳附加费。
滞纳附加费被视为一种税收附加款项（steuerliche Nebenleistung）。然而，对于这类税收附加款项，不得收取滞纳附加费。
滞纳附加费 - 税务违约者注意！
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selbstständige Tätigkeit（自主职业活动）
如果你的工作不受指导，没有融入任何公司的组织结构，但仍然承担企业风险，那么你正在进行的是所得税法意义上的自主职业活动。此外，自主职业活动还表现为长期参与一般经济活动并有盈利意图。但从所得税法的角度来看，这不能同时是农业和林业活动或商业活动。
自雇（主）职业者的税务申报注意点
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Selbstständigkeit（自主职业活动）
自主职业活动是一种收入形式，其特点是自主职业者不依赖于雇主。收入可以通过不同方式实现：通过自主或商业活动，通过出租或出借，或者通过资本收益。
Selbstständig oder angestellt：税务差异有哪些？
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sieben Einkunftsarten（七种应纳所得税的收入类型）
§2 EstG
在《所得税法》（Einkommensteuergesetz, 简称 EstG）中规定了七种应纳所得税的收入类型（sieben Einkunftsarten）。这些收入类型又被进一步划分为所谓的“盈利性收入”（Gewinneinkünfte）和“超额收入”（Überschusseinkünfte）。
- 盈利性收入包括：
1. 来自农林业的收入（Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft）
2. 来自商业运营的收入（Einkünfte aus Gewebebetrieb）
3. 来自自营工作的收入（Einkünfte aus selbstständiger Arbeit）
- 超额收入包括：
1. 来自受雇工作的收入（Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit）
2. 来自资本收益的收入（Einkünfte aus Kapitalvermögen）
3. 来自出租和出借的收入（Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung）
4. 其他收入（sonstige Einkünfte）
如果你获得的收入不能归类于这七种收入类型之一，那么这部分收入将不需要缴纳所得税。
税法：德国有哪些收入类型
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Solidaritätszuschlag（联邦附加税简称 Soli）
宪法第106条第1款第6项
《联邦附加税法》第4条
联邦附加税于1991年引入，用于资助德国统一以及抵消海湾战争带来的额外负担。它是一种联邦税，以5.5%的税率作为对个人所得税和企业所得税的附加税。
2021年1月，联邦附加税的免征额提高到16956欧元，这意味着，从2021年1月起，对收入高达61717欧元的纳税人不再征收联邦附加税。
详细解释：
Solidaritätszuschlag（联邦附加税）是德国的一种联邦税，于1991年引入，用于资助德国统一以及抵消海湾战争带来的额外负担。它以5.5%的税率作为对个人所得税和企业所得税的附加税。
Art.106 Abs.1 Nr.6 GG（宪法第106条第1款第6项）是德国《基本法》的规定，授权联邦政府征收联邦附加税。
§4 SolZG（《联邦附加税法》第4条）是德国《联邦附加税法》中关于联邦附加税的规定。
Freigrenze（免征额）是指纳税人收入达到一定水平后，不再需要缴纳联邦附加税。
Sonderausgaben（特殊扣除）
§10 EstG
《所得税法》第10条
特殊扣除是与您的个人生活相关的费用，因此不能以广告费或经营费的形式抵扣。其中包括保险费、儿童保育费、离婚后对配偶的赡养费、捐款、会员费以及教会税。这些费用可以减少您的税负，但取决于费用类型，并不总是可以全额抵扣。
详细解释：
Sonderausgaben（特殊扣除）是德国个人所得税法中规定的一种扣除项目，用于抵扣与纳税人个人生活相关的费用。
§10 EstG（《所得税法》第10条）是德国《所得税法》中关于特殊扣除的规定。
Diese Ausgaben können Deine Steuerlast vermindern（这些费用可以减少您的税负）意味着，纳税人可以通过申报特殊扣除来减少其应纳税所得额，从而减轻税负。
sind dabei jedoch, abhängig von der Kostenart, nicht immer in voller Höhe absetzbar（但取决于费用类型，并不总是可以全额抵扣）意味着，并非所有的特殊扣除都可以全额抵扣，具体取决于费用类型。
以下是一些常见的特殊扣除项目：
保险费：包括人寿保险、医疗保险、意外保险等。
儿童保育费：包括幼儿园、托儿所等费用。
离婚后对配偶的赡养费：根据离婚协议或法院判决支付的赡养费。
捐款：向慈善机构、宗教组织等捐赠的款项。
会员费：向俱乐部、协会等缴纳的会员费。
教会税：德国公民必须向其所属的宗教组织缴纳教会税。
纳税人可以根据其实际情况申报特殊扣除，以减轻税负。
如何在税务申报上抵扣特殊支出的说明Sonderausgaben
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Sonderausgabenpauschbetrag（特殊支出固定金额）
如果你在税务申报中没有列出你的特殊支出（Sonderausgaben），那么国家将会给你一个特殊支出固定金额（Sonderausgabenpauschbetrag），即36欧元（对于联合纳税的夫妇则为72欧元）。
sonstige Einkünfte（其他收入）
§22 EstG（德国所得税法）
其他收入是必须纳税的七种收入类型之一。这其中包括例如退休金、养老金合同产生的收益、赡养费用或者来自私人出售交易的收入。
Sparerfreibetrag（储蓄者免税额）
从2009年开始实施的资本收益税（Abgeltungsteuer）取代了储蓄者免税额，被储蓄者固定金额（Sparerpauschbetrag）所替代。然而，在口语中，人们仍然经常提到储蓄者免税额，即使大多数情况下他们实际上是指储蓄者固定金额。