live 发表于 2023-9-6 03:32

Gemeindesteuern(地方税)
基本法第106条第6款(Art. 106 Abs. 6 GG)

地方收费法第9条(§9 KAG)

地方税包括例如土地税(Grundsteuer)或狗税(Hundesteuer)。这些税种仅归地方政府(即各市和乡村)管理,并因此确保了地方财政需求的满足。

live 发表于 2023-9-6 03:35

Gesamtbetrag der Einkünfte GdE(总收入额)
§2 Abs.3 EstG

"Gesamtbetrag der Einkünfte"(GdE,总收入额)是一个在德国税法中非常重要的概念,主要出现在所得税法(Einkommensteuergesetz, EstG)的第2条第3款(§2 Abs. 3 EstG)。

这个概念用于计算一个人或企业在特定税年中的总收入。根据这一法规,总收入额是由七种不同类型的收入(包括工资收入、资本收益、租金等)相加得出的总和,然后从这个总和中减去特定的减免额,例如老年人减免(Altersentlastungsbetrag)和单亲家庭减免(Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)。

简而言之,这个数字是税务机构用来确定你应该缴纳多少所得税的基础。它会影响你可能有资格获得的各种税收优惠和减免,也是计算其他税种和社会保险费用的基础之一。

live 发表于 2023-9-6 03:44

Geschenke Zuwendungen (礼物与赠与)
§8 Abs.2 S.11 EstG

§37b EstG

从税法的角度来看,礼物(Geschenke)是除了你的工资之外,你额外获得的无偿赠与(Zuwendungen)。作为员工,你从雇主那里以实物形式获得的礼物,每月有44欧元的免税额度。如果你过生日或有其他特殊场合,雇主给你的礼物价值最多可以达到60欧元并免税。如果赠与的价值超过这些免税额度,需要进行征税,雇主将以30%的比率为其支付统一税(Pauschalsteuer)。

这里涉及到的法规是德国所得税法(Einkommensteuergesetz, EstG)的第8条第2款第11句(§8 Abs.2 S.11 EstG)和第37b条(§37b EstG),这些法规详细说明了与员工礼物和无偿赠与有关的税务处理。

老板的礼物:我需要交税吗?
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269363


live 发表于 2023-9-6 10:08

Gewerbebetrieb(商业经营)

在所得税法(Einkommensteuergesetz)中,商业经营包括所有有盈利目的并进行商业活动的个人合伙企业(例如,GbR、OHG、KG)以及GmbH & Co. KG。

在这个定义下,关键的两个元素是盈利目的(Gewinnerzielungsabsicht)和商业活动(gewerbliche Tätigkeit)。这意味着,除非一个企业或组织没有盈利目的或其活动不属于商业范畴(例如,纯粹的管理或投资活动、非营利组织等),否则它将被视为一个商业经营,需要按照所得税法的相关规定进行税务处理。

live 发表于 2023-9-6 10:11

gewerbliche Tätigkeit(商业活动)

"gewerbliche Tätigkeit" 在中文中通常可以翻译为“商业活动”或“工商业活动”。

在所述的收入税法中,商业活动的特点是,长期参与普遍的经济交流,并且通过自主行为有盈利的意图,即使这只是一个次要目的。然而,这里不能同时涉及农林业活动、自主工作或自由职业。如果你是一家商业企业的经理,那么你就是在进行商业活动,并因此从商业运营中获得收入。典型的商业活动示例包括零售店销售、餐饮业或各种手工艺职业,以及运营太阳能光伏设备等。

商业经营者(Gewerbetreibende)如何纳税?
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269379

live 发表于 2023-9-7 09:50

Gewinnerzielungsabsicht

"Gewinnerzielungsabsicht" 这个词可以翻译为“盈利目的”或“盈利意图”。这个术语用于描述你是否希望通过你的活动获得利润。在税法中,这是商业、自由职业、自主经营活动以及租赁和出租活动或农林业活动的一个特征标志。如果没有盈利目的,那么这样的活动可能被视为一种“业余爱好”或“兴趣活动”。

live 发表于 2023-9-7 10:17

Grenzsteuersatz

"Grenzsteuersatz" 可以翻译为“边际税率”。这个概念用百分比来表示,如果你有额外的应税收入,你的税负将会增加多少。简单地说,边际税率是你对下一单位收入要缴纳的税额,用以了解额外收入将如何影响你总体的税负。

https://www.dolc.de/thread-2269434-1-1.html
边际税率:计算收入的基础

live 发表于 2023-9-7 10:20

Grundfreibetrag(基础免税额)
§32a Abs.1 Nr.1 EstG(德国所得税法)

基础免税额(Grundfreibetrag)是为了确保个人最低生活标准而设定的。因此,直到这一免税额度,不需要缴纳所得税。只有当你的应税收入超过这个金额时,你才需要缴纳税款。对于2021年的纳税年度,基础免税额为9,744欧元。

这个基础免税额意味着,在达到这一金额之前,个人不需要为其收入缴纳任何所得税,以保障其基本生活所需。这也是为什么当你的应税收入超过这个基础免税额时,税务才开始适用。

live 发表于 2023-9-8 09:21

Grundsteuer(房地产税)

根据 §1 ff. GrStG(地方税法)对德国的土地和建筑物的所有权进行征税。如果你拥有一套公寓、房屋或土地,每年你都需要向当地政府支付地方税。具体金额由居住地的财政税务局确定。

live 发表于 2023-9-8 09:23

Grundtabelle(基础表)

在Einkommensteuer(所得税)的基础表中,你可以根据应纳税收入来查找你的所得税税率。基础表适用于单身人士和选择个别税务评估的夫妻。
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查看完整版本: 德国报税词典 Steuer-Lexikon